Какие бывают системы налогообложения для ИП?

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2021 году

Индивидуальный предприниматель в 2021 году может работать на общей системе или на спецрежимах: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или перейти на самозанятость. Важным критерием выбора системы налогообложения является доход и вид деятельности. Если вы не уверены в стабильности выручки, выбирайте УСН — будете платить процент от фактически полученного дохода. Если ваш доход стабилен, и вы готовы платить фиксированную сумму в виде налогов, переходите на ЕНВД или патент. Если вы работаете один без наемных сотрудников, оформляйте самозанятость — сэкономите на обязательных взносах ИП. Являетесь производителем сельхозпродукции — применяйте ЕСХН. ОСНО выбирайте, если у вас большие обороты, много входящего НДС и большинство партнеров, являются плательщиками НДС.

1. Универсальный налог с процентом от дохода — УСН

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

  • вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
  • сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
  • количество наемных работников не больше 100,
  • сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

  • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
  • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. И раз в год подавать декларацию до 30 марта.

УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Общая сумма доходов уменьшается на все документально подтвержденные расходы, включая платежи за себя и работников. Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то придется заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки.

Перейти на УСН вы можете с момента регистрации ИП, для этого уведомление на УСН следует подать сразу с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации.

Если вы давно работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Для этого заявление подается до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе. Перейти на УСН вы можете и после ЕНВД, с начала месяца, в котором был отменен единый налог.

2. Фиксированные налоги — ЕНВД и ПСН

Если вы уверены в том, что у вас будет постоянный ежемесячный доход, можете работать на ЕНВД или патенте. Эти налоги не связаны с вашим реальным доходом. Вы платите налог, даже имея нулевую выручку и вообще не ведя деятельность.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или «вмененка»

ЕНВД — режим налогообложения, при котором базой для расчета налога является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.

Деятельность, которая разрешена в одном округе для ЕНВД, может быть запрещена в другом. Это нужно уточнять в вашей ФНС.

Вы не можете применять ЕНВД, если:

  • занимаетесь медициной, социальным обеспечением,
  • площадь торгового зала или столовой больше 150 кв.м.,
  • работников более 100 человек,
  • являетесь плательщиком сельхозналога,
  • у вас больше 20 единиц транспорта.

После ЕНВД вы можете перейти на УСН, патент или общую систему налогообложения.

ПСН (патентная система налогообложения)

ПСН — единственная налоговая система, которая предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Можете применять патент, если оказываете услуги или занимаетесь мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

Вы утратите право на патент, если:

  • годовой доход будет больше 60 млн. рублей по деятельности, на которую куплен патент,
  • число сотрудников больше 15 на всех видах деятельности.

Цена на патент зависит от вида деятельности, региона ведения бизнеса и срока, на который он покупается. В основу расчета положена базовая доходность бизнеса, которую утверждает правительство и региональные власти.

Заявление для перехода на патент можно подать в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте. Если вы утратили право на патент или прекратили деятельность по ПСН, снова перейти на патент сможете только со следующего года.

В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например, увеличится число работников или вы откроете дополнительный офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, или применить иной налоговый режим (например, УСН).

Стоимость патента рассчитывается по формуле:

СП = БД (ПД) : 12 * К1 * 6% ,

СП – стоимость патента,

БД – базовая доходность,

12 – количество месяцев в году,

К1 – количество месяцев, на которые вы приобретаете патент,

6 % — налоговая ставка.

Не забывайте платить взносы за себя и платить налоги за работников, если они у вас есть. При наличии персонала, следует отчитываться в ФСС и ПФР за работников.

3. Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН

Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.

Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

  • доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
  • сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.

При этом вы не имеете права производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.

ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.

Чтобы перейти на ЕСХН, надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП.

4. Налог для ИП без работников — НПД или самозанятость

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

  • 4%, если работаете с физ.лицами,
  • 6% — с ИП и организациями.

Стать самозанятым вы сможете, если проживаете в одно из регионов РФ участвующим в программе оформления замозанятых. Списка разрешенных видов деятельности нет, но есть ряд ограничений для самозанятости.

Вы не можете оформиться, как самозанятый, если:

  • ваш годовой доход больше 2.4 млн. рублей,
  • вы продаете подакцизные или маркированные товары,
  • вы занимаетесь добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей,
  • ведете деятельностью по договору простого товарищества или доверительного управления,
  • работаете в рамках агентского договора или договора поручения (комиссии),
  • занимаетесь курьерскими услугами или перепродажей товаров.

Также запрещено быть самозанятыми государственным служащим, адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим, медиаторам, оценщикам.

Чтобы самозанятым достаточно заполнить уведомление в одном из сервисов:

ФНС поставит вас на учет сразу, после получения документов. Если вы захотите прекратить деятельность в качестве самозанятого, надо также через указанные сервисы подать уведомление. Весь учет налогов ведется в приложении «Мой налог», откуда вы можете распечатать или отправить онлайн кассовые чеки.

5. Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

    НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

Налог на прибыль исчисляется по формуле:

НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

  • ПД — полученный доход,
  • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
  • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
  • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
Читайте также  ИП продал недвижимость нужно ли платить налог?
  • Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.
  • Обязательные платежи за себя, ставка по которым утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.
  • Платежи за работников, если они у вас есть. Вы должны платить за них пенсионные взносы и делать отчисления на обязательное соцстрахование, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и зависит от основного вида вашей деятельности. За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.
  • Объем отчетности на ОСНО самый большой. Как ИП, вы освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны обязательно. Также должны подавать декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа и форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля. При наличии сотрудников не забывайте отчитываться за них в налоговую, пенсионный фонд и ФСС.

    Перейти на ОСНО вы можете следующими способами:

    1. По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, ЕНВД, ПСН или как самозанятый, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
    2. После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
    3. Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму, ЕНВД или ПСН.

    Системы налогообложения России в 2021 году

    По состоянию на 2021 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД).

    Рассмотрим каждый из них более подробно.

    Обратите внимание! 2020 год стал последним для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменен.

    Общая система налогообложения

    Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

    ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

    Упрощенная система налогообложения

    Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

    Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

    Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определенных видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

    Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

    Единый сельскохозяйственный налог

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

    ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить следующие налоги общей системы налогообложения: на имущество, на прибыль организаций / НДФЛ предпринимателей. НДС платить необходимо, но при небольших доходах можно получить освобождение от его уплаты по статье 145 НК РФ.

    Патентная система налогообложения

    Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.

    Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности. В 2021 году список деятельности, в отношении которой можно купить патент, был существенно расширен.

    В случае, если предприниматель планирует вести бизнес на патенте в своем регионе, он может одновременно подать документы на регистрацию ИП и покупку патента и начать предпринимательскую деятельность сразу после регистрации ИП.

    При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

    Налог на профессиональный доход

    Налог на профессиональный доход (НПД) действует с 2020 года в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей.

    Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если доход получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

    Совмещение систем налогообложения

    Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице). О том, как узнать о долгах по налогам читайте здесь.

    Какую систему налогообложения выбрать для ИП

    В 2021 году список систем налогообложения для ИП сузился ― режим ЕНВД прекратил действовать. Теперь выбор стоит между ОСН и спецрежимами: УСН, ЕСХН, ПСН. Что самое главное, предприниматель может использовать более одной системы налогообложения ― по разным видам деятельности. Давайте разберемся, как выбрать систему налогообложения для ИП в 2021 году.

    Квартальная нулевая отчетность

    Сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на УСН и ОСН — подготовим и сдадим полный комплекс отчетности от 1000 рублей.

    Общая система налогообложения (ОСНО)

    Общая система налогообложения для ИП в 2021 году самая дорогая не подходит для малого бизнеса. Ее часто используют организации, сотрудничающие с крупными фирмами, которые работают с НДС. Общая система налогообложения автоматически присваивается каждому ИП, который при постановке на учет в ФНС не заявил о своем желании выбрать один из спецрежимов.

    Основной вид налога, требующий серьезных выплат ― НДФЛ. Его тарифы:

      13% от суммы дохода до 5 млн рублей включительно; 650 тыс. руб. и 15% от прибыли свыше 5 млн рублей; 35% в отношении отдельных видов доходов (выигрышей в конкурсах и так далее); 30% от суммы дохода для нерезидентов России (за исключением отдельных случаев, указанных в НК РФ); 9% от суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, учредителей его доверительного управления.

    Налоговым периодом признается календарный год. Также ИП на ОСНО уплачивают НДС: 0%, 10% или 20% от суммы реализованных товаров, в зависимости от их вида и специфики бизнеса. Налоговый период по НДС ― квартал.

    Участники оборота подакцизных товаров (алкоголя, табака и прочих) уплачивают акциз. Размеры налога установлены НК РФ и зависят от вида продукции. Налоговый период ― месяц. Кроме того, ИП на ОСНО могут уплачивать другие виды налогов и сборов (торговый, на имущество физлиц и прочие), в зависимости от индивидуальных условий ведения деятельности.

    В целом, общая система налогообложения для ИП не выгодна. Но иногда специфика деятельности обязывает использовать именно этот режим. По завершении налогового периода предприниматель может перейти с ОСНО на спецрежим, если условия позволяют.

    Упрощенная система налогообложения (УСН)

    Чтобы работать на УСН, нужно не только соответствовать виду деятельности, но еще иметь штат сотрудников не более 100 человек (в течение налогового периода) и получать доход за год до 150 млн рублей.

    Бухгалтерский учет для УСН Доходы — Расходы

    Полный комплекс бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса на УСН!

    Доступен один из объектов налогообложения (на выбор ИП):

      «Доходы» (ставка 6%) ― приемлемо для предпринимателей, расходы которых не превышают 60% от суммы доходов; «Доходы минус расходы» (тариф 15%) ― если расходы превышают 60% от суммы доходов.

    Если превысить доходы на 50 млн руб. и численность сотрудников на 30 человек, можно остаться на упрощенке. При этом налог рассчитывается по повышенным тарифам:

      20% при объекте «Доходы минус расходы»; 8% при объекте «Доходы».

    Упрощенная система налогообложения для ИП не подойдет, если он является владельцем:

    • банка;
    • страхового агентства;
    • негосударственного пенсионного, инвестиционного фонда;
    • ломбарда;
    • предприятия по производству подакцизных товаров (кроме вина и другой спиртосодержащей продукции собственного изготовления);
    • нотариальной или адвокатской конторы;
    • казенного или бюджетного учреждения;
    • частного агентства, предоставляющего услуги по набору персонала.

    Также «упрощенку» не используют профессиональные участники рынка ценных бумаг, производители сельхозтоваров. Налоговый период ― календарный год. Отчеты нужно сдавать ежеквартально.

    Патентная система налогообложения (ПСН)

    Режим ПСН могут использовать только индивидуальные предприниматели. По сути, это лучшая система налогообложения для ИП. Она не требует сдачи налоговых деклараций и предусматривает минимальную ставку налога. ПСН могут выбрать предприниматели, занятые определенными видами деятельности, установленными Налоговым Кодексом РФ. В их числе, пошив и ремонт обуви, техобслуживание, химическая чистка меховых изделий и другие. Как правило, из сферы услуг, но есть и виды торговли. Налоговым периодом признается календарный год.

    В отличие от других спецрежимов, уплата налогов происходит по иному алгоритму. Он начисляется на потенциально возможный доход по тарифу 6%. ИП покупает патент на один месяц или год. Условия для использования ПСН:

      годовой доход до 60 млн рублей; численность сотрудников до 15 человек за налоговый период.
    Читайте также  Вручение акта камеральной налоговой проверки что это?

    Вы не сможете получить патент, если:

    • ведете деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления;
    • производите подакцизные товары;
    • занимаетесь добычей или продажей полезных ископаемых;
    • имеете торговую площадь более 150 кв. м;
    • предоставляете услуги общепита с залом для обслуживания посетителей площадью более 150 кв. м;
    • торгуете оптом или согласно договорам поставки;
    • занимаетесь перевозкой грузов или пассажиров и располагается автопарком с количеством транспортных средств от 20 и более;
    • совершаете сделки с ценными бумагами, оказываете кредитные и другие финансовые услуги.

    Патентная система налогообложения для ИП в 2021 г. подходит тем, кто хочет себя попробовать в малом бизнесе или предполагаются сезонные работы.

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

    Это режим для ограниченного круга предпринимателей, а именно ― сельскохозяйственных товаропроизводителей. В том числе, действие системы распространяется на крестьянские (фермерские хозяйства). Налогоплательщики уплачивают налог с «чистого» дохода за вычетом расходов, по ставке 6%.

    Налоговым периодом признается календарный год. Причем отчитываться в ФНС придется каждые полгода.

    Какой режим налогообложения выбрать?

    Теперь разберемся, какая система налогообложения лучше для ИП. Выбрать оптимальный вариант помогут следующие рекомендации:

      произведите отбор режимов, которые лучше всего подходят для конкретного бизнеса; разберитесь, какая система налогообложения будет наиболее выгодна, какой размер налогов придется платить и от чего он зависит; выполните детальные расчеты, чтобы понять, какой режим обойдется дешевле с учетом различных вариантов развития бизнеса; узнайте, имеются ли в вашем регионе льготы для бизнеса (например, для отдельных видов деятельности) ― для ИП зарегистрировавшихся в налоговых органах впервые, можно воспользоваться налоговыми каникулами от 1 года до 2 лет, за этот период не придется платить налог.

    Пример из жизни

    Предприниматель Николай рассказал, как налоговая беспечность обошлась ему в более чем 1,5 млн руб. Год назад он решил открыть бизнес и зарегистрировался в качестве ИП в ФНС. Но не разбирался в налоговых режимах, поэтому не знал, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Не указал ни один из спецрежимов.

    Его автоматически поставили на ОСНО. Когда начались продажи, предприниматель понял, что общий режим ему не выгоден. Решил перейти на УСН. Дело поручил бухгалтеру, который подготовил документы и направил дело в налоговые органы.

    Вскоре бухгалтер уволился. Николай продолжал платить налоги по упрощенке, пока не получил акт камеральной проверки. Как оказалось, бухгалтер что-то перепутал и переход на УСН документально не состоялся. Формально ИП работал на ОСНО, согласно которой ставка по налогам гораздо выше, чем на упрощенке. Как результат, долг перед государством более 1,5 млн рублей ― недоплаченные налоги и штрафы.

    Вывод

    Какой можно сделать вывод? Не относитесь беспечно к выбору налогового режима. Детально проанализируйте условия и свои возможности, виды систем налогообложения для ИП в 2021 году. Это позволит избежать проблем в будущем.

    Нужна помощь с налоговой отчетностью?

    Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем с бухгалтерской отчетностью для ИП.

    Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

    В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

    Система налогообложения для ИП

    Именно эта система устанавливает налоговую нагрузку на ваш бизнес и тарифы, по которым необходимо будет оплачивать социальное страхование и взносы в пенсионный фонд за своих наемных работников.

    Когда надо сделать выбор?

    Выбирать систему налогообложения надо до момента регистрации себя в качестве ИП, так как вместе с регистрацией вам предстоит написать заявление о переходе на нужный режим налогообложения. То есть необходимо заранее изучить, какие системы есть, и какие плюсы и минусы есть у каждой. Потом просчитать все это относительно своего будущего бизнеса, понять, где для вас возможно максимальная выгода, и с чувством удовлетворения сделать взвешенный выбор.

    Какие системы налогообложения для ИП действуют?

    Выбирая систему, по который вы будите платить налог с собственного бизнеса, необходимо понимать, что государство пошло вам на встречу и снизило налоговую нагрузки, а также упростило учет. Это сделано для того, чтобы стимулировать население открыто иметь собственный бизнес.

    В настоящий момент для ИП существует пять систем налогообложения. Каждая система имеет собственные нюансы, которые выгодны для того или иного индивидуального предпринимателя.

    Общая система налогообложения (ОСНО)

    ОСНО — база, то есть основной режим налогообложения. Если же говорить понятно, то это самая сложная система налогообложения для индивидуального бизнеса.

    Все остальные режимы являются специальными, так как у каждого есть своя специфика в применении, а также региональные особенности. Безусловно, специальные режимы легче, применяя их, предприниматель не платит НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности и налог на имущество, не входящее в кадастровый перечень. Соответственно, необходимо понимать, что ИП на основной системе налогообложения все эти налоги платит, прежде чем выбирать эту систему.

    Начнем с самого начала. Применять ОСНО могут все ИП, и неважно, какое количество сотрудников работает в вашем бизнесе, и какую деятельность вы ведете.

    В этом режиме платится:

    Налоговый отчет ведется в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).Также сдается годовая налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и декларация по форме 4-НДФЛ.

    4-НДФЛ сдается вами после того, как вы получите свой первый доход в году. Заполняя эту декларацию, вы указываете свой предположительный годовой доход. И уже исходя из этой декларации, налоговая инспекция рассчитает ваши ежеквартальные авансовые платежи и направит вам соответствующие платежки.

    Второй раз 4-НДФЛ вы должны будите сдать, если ваш годовой реальный доход превысит предполагаемый, указанный вами ранее, более чем на 50%. Если это приятное событие произойдет, то вы уведомите налоговую, а она в свою очередь произведет корректировку авансовых платежей.

    Выбрав ОСНО, вы также ежеквартально должны будите сдавать и оплачивать НДС — налог на добавленную стоимость. Это сложный налог, и без помощи бухгалтера с ним справиться сложно.

    НДС рассчитывается исходя из стоимости реализованных товаров и услуг. Есть и другие варианты, когда требуется платить НДС. Например,при ввозе импортных товаров или при передаче имущественных прав. Обычно, этот налог сразу зашит в цену, и платит его, по сути, потребитель.

    НДС называется входящим, если входит в цену товаров и услуг, приобретаемых вами. Есть и исходящий НДС, который уже вы зашиваете в цену своих товаров и услуг.

    Общая ставка по этого налогу составляет 18%. Но некоторые виды бизнеса имеют право на льготную ставку в размере 10%. Это относится к торговле продовольствием, детскими и медицинскими товарами, сельскохозяйственной продукцией, книгами и другой периодикой, а также к деятельности, связанной с перевозками

    Если же вы экспортируете товар или оказываете услуги по его погрузке или перевозки, то ставка вашего НДС равно 0%.

    НДС рассчитывается ежеквартально и зависит от входящего и исходящего НДС и налоговой ставки. Кроме этого, вы должны будите ежеквартально в электронном виде сдавать в налоговую соответствующую декларацию. Забывчивость в этом вопросе чревата штрафами.

    Стоит также знать, что если ваша выручка за три предшествующих квартала была меньше двух миллионов рублей, то вы имеете право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Исключение — продажа алкоголя, табака, топлива и некоторых видов автомобилей. Эти бизнесы не освобождаются от НДС ни при каких условиях.

    Сами себя вы освободить, конечно, не можете. Такая возможность будет предоставлена, если вы обратитесь в налоговую с соответствующим уведомлением, выпиской из КУДиР и копией книги регистрации счетов-фактур. Срок подачи — до 20 числа месяца, следующего после того налогового периода, за который есть возможность получить освобождение.

    Кроме разной ставки НДС и возможности освобождения от этого налога, существует вариант и его уменьшение через получение налогового вычета. Но для этой процедуры все же лучше обратиться за помощью к опытному бухгалтеру.

    Если учитывать сложность основной системы налогообложения, то возникает вопрос, кто и зачем выбирает ее? Во-первых, крупные компании всегда работают с НДС, поэтому если ваш бизнес предполагает работу с ними, то вы более привлекательны для контрагента именно с ОСНО. В противном случае они не будут с вами работать, и это станет ограничением для вашего бизнеса. Во-вторых, при таком режиме у вас нет ограничений ни в штате сотрудников, ни размере выручки. В-третьих, есть ИП, которые по закону не имеет права на специальные налоговые режимы.

    Упрощенная система налогообложения (УСН)

    Упрощенный режим есть в двух вариантах.

    Первый вариант — налог со всего дохода. Вы можете его применять, если ваш годовой доход ниже 150 млн рублей, а в штате не более 100 человек.

    При этом режиме налог рассчитывается, как уже говорилось, со всего дохода в размере 6%. Региональные власти могут на местах понижать эту ставку до 1%. Платиться ежеквартально.

    Вы также должны вести КУДиР и сдавать одну декларацию в год.

    Второй вариант — доход минус расход. Вы можете выбрать эту систему, если ваш годовой доход не выше 150 млн рублей и ваш штат сотрудников насчитывает не более 100 человек.

    Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Ставка зависит от решения региональных властей и может быть от 5% до 15%. Платиться также ежеквартально.

    Бухгалтерский отчет точно такой же, как и в первом варианте при УСН.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    У вас есть право на этот режим, если вы строите бизнес, работающий в сфере услуг и торговли. Список бизнесов, для которых ЕНВД есть в ст. 346.26 НК РФ. Но необходимо понимать, что каждый регион утверждает свой список отдельно: он может расширить его или вообще отменить этот режим вовсе. Например, в Москве этот налоговый режим не действует. По всей же России его отмена намечена на 2021 год.

    Кроме вида деятельности, для применения этого режима в вашем штате должно числиться не более 100 сотрудников.

    ЕНВД рассчитывается по определенной формуле, где сперва высчитывается произведение базовой доходности (определяется по ст. 346.29 НК РФ), физических показателей (свои для каждого вида деятельности и записаны все в той же статье НК), установленного правительством коэффициента (в 2018 — 1,868), установленного местными властями коэффициента, а затем полученное число умножается на налоговую ставку. Получается, что вы будите всегда платить фиксированную сумму.

    Читайте также  По какой формуле рассчитываются налоговые платежи?

    Ставка равна 15%, но может быть снижена региональными властями до 7,5%.

    Если выбрана данная система налогообложения, то бухгалтерский учет можно не вести, но придется ежеквартально сдавать в налоговую декларации по ЕНВД.

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

    Этот налог платит ИП–сельхозпроизводитель, у которых в штате не более 300 сотрудников. Если вы попадаете в эту категорию индивидуальных предпринимателей и выбираете данный налоговый режим, то будете платить налог с разницы между доходами и расходами по ставке 6%. И налог придется платить всегда, даже если за отчетный период прибыли не было.

    Кроме уплаты налога, вам придется вести КУДиР и сдавать ежегодную декларацию ЕСХН.

    Патентная система налогообложения (ПСН)

    Этот режим доступен вам, если вас ежегодный доход ниже 60 млн рублей, а в штате не более 15 человек. Вид деятельности может быть любой.

    Налог платиться из потенциального возможного дохода, который определяется законом. Ставка налога в этом режиме — 6%. В Крыму и Севастополе она может быть снижена до 0%.

    Придется вести КУДиР, покупать патент сроком от 1 до 12 месяцев, но не надо сдавать декларацию.

    Стоит понимать, что для каждого вида деятельности необходимо приобретать свой патент. Также следует знать, что в каждом субъекте РФ свой патент.

    Вы как предприниматель должны знать, что законодательство разрешает ИП совмещать разные системы налогообложения.

    Допустим, вы имеете достаточно крупное производство продуктов питания , сеть магазинов и сдаете в аренду бабушкину квартиру. В рамках закона вы можете платить по ОСНО налоги как производитель, за торговую сеть платить ЕНВД, и купить патент на аренду.

    Рассчитать самостоятельно, какой налоговый режим является для вас самым выгодным, сложно. Но вы всегда можете проконсультироваться у специалистов Совкомбанка.

    Виды налогообложения для ИП

    Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое имеет право заниматься бизнесом и получать с него прибыль. Со всей прибыли необходимо уплачивать налог, в порядке, установленном законодательством. И если у физического лица сумма равна 13%, то система для индивидуальных предпринимателей предусматривает несколько форм налогообложения. У начинающих бизнесменов при упоминании налогов появляются следующие вопросы:

    • Какие бывают типы систем налогообложения?
    • Как работают и в чем отличия?

    Таблица, представленная ниже, показывает виды налогообложения для ИП

    Тип формы налогообложения Налоги, необходимые для уплаты Примечание
    ОСНО (общая система налогообложения) НДФЛ и НДС
    УСН (упрощенка) Единый налог по упрощенной системе, без уплаты НДФЛ и НДС
    ЕНВД (вмененка) Единый налог на вмененный доход, без НДФЛ и НДС Применяется для отдельных видов деятельности
    ЕСХН (для сельскохозяйственного производства) Единый сельскохозяйственный налог, без НДФЛ и НДС Система применима только для сельскохозяйственного производства
    ПСН (патент) Налог в виде патента, без НДФЛ и НДС Применима только для определенных видов деятельности

    Патентная система налогообложения для ИП

    Патентная система налогообложения (ПСН) не имеет замысловатых процедур по ведению документации и учета. Данный режим не требует сдачи декларации в Федеральную налоговую службу, налог рассчитывается в момент оплаты и получения патента. В том, как работает система разобраться легко.

    Патент – официальный документ, который разрешает вести тот или иной вид бизнеса. Срок приобретения патента предприниматель выбирает самостоятельно, минимальный-1 месяц, максимальный-12. Это реальная возможность определить рентабельный бизнес или нет. Стоит рассмотреть плюсы и минусы режима.

    Среди плюсов можно выделить следующие особенности режима:

    1. Доступная стоимость.
    2. Срок действия приобретенного патента 1-12 месяцев.
    3. Можно приобрести любое количество патентов, предусматривающих работу в разных федеральных субъектах страны, либо разные направления деятельности.
    4. Отсутствует необходимость оформления и сдачи налоговой декларации.
    5. Льготы на выплату взносов в страховые компании. Выплачиваются только страховка на медицину и пенсии.

    Важно! Льгота не рассчитывается при некоторых видах деятельности в розничной торговле, организации общественного питания и на лизинг недвижимости.

    1. ПСН могут использовать только физические лица, которые зарегистрированы как ИП;
    2. Есть ограничения по направлениям бизнеса;
    3. Штат сотрудников бизнесмена не должен быть выше 15 человек, учитывая все виды деятельности предпринимателя;
    4. Есть лимит по годовой прибыли индивидуального предпринимателя с учетом всех компаний, отчетность при ПНС ведется в специальном журнале;
    5. Оплачивается патент по принципу предоплаты;

    Предприниматели часто задаются вопросом как перейти на ПНС. Для этого необходимо подать заявление установленного образца в налоговой инспекции по месту открытия деятельности. Срок рассмотрения 10 дней. С 2014 года заявление на патент можно подавать вместе с документацией на регистрацию ИП. Место регистрации ИП и субъект патента должны совпадать.

    Также предлагаем ознакомиться с материалом о открытии расчетного счета для ИП

    Упрощенная система налогообложения для ИП

    Упрощенная система налогообложения (УСН) наиболее часто используемый вид налогообложения среди ИП и маленьких компаний. Для того, чтобы перейти на упрощенку и понять, что значит система, стоит учесть некоторые особенности режима:

    • Максимальное количество работников за год не превышает ста человек.
    • Максимальная сумма годового дохода не должна превышать 150 млн. рублей.
    • Доля партнеров в компании должна быть менее четверти капиталовложений (25%).
    • Организация не регистрирует и не имеет филиалов.
    • На упрощенку не смогут перейти ИП с ЕСХН.
    • ИП и компании, которые занимаются добычей, продажей полезных ископаемых.
    • Также упрощенку нельзя применять адвокатам и нотариусам, ведущим частную практику.

    Регистрацию на УСН можно пройти сразу в день подачи пакета документов на регистрацию ИП. Если же этого не сделали сразу, то есть еще 30 дней. По истечении этого срока, предприниматель автоматически становиться налогоплательщиком по общей системе. Если ИП уже осуществляет деятельность, то для перехода на упрощенную систему ему необходимо подать заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

    Чтобы понять, как вести отчетность по упрощенке, нужно учесть организационно-правовую форму. Так, ООО заполняют и сдают декларацию до 31 марта, а ИП – до 30 апреля. Также потребуется предоставлять: показатели численности сотрудников, справки о доходах работников, отчеты по взносам в страховые компании.

    Какое налогообложение выбрать для ИП

    Какую систему налогов выбрать для ИП? – вопрос, к решению которого стоит подходить со всей ответственностью. Здесь ключевую роль играет направление, которым занимается предприниматель. Общая (классическая) система налогообложения для только что зарегистрированных предпринимателей самый дорогой и не удобный вариант. Если ваш бизнес есть в специальном перечне, то ваш выбор должен быть в пользу ЕНВД. Но, как показывает практика самый распространенный тип УСН. Он прост в освоении и выгоднее в финансовом плане.

    Для выбора самого оптимального вида налога не будет лишним составить примерный план доходов-расходов, учета количества нанимаемых сотрудников. Если ваш бизнес предполагает работу с расширением штата в будущем, то может быть применена общая форма налогообложения.

    Вопрос как выбрать, и какая система лучше может решить только предприниматель. Например, для розничной торговли наиболее предпочтительнее будет выбрать УСН. Также можно рассмотреть и ЕНВД, но только в том случаи, если ваша деятельность происходит в рамках специального списка.

    Если же, бизнес связан с грузоперевозками, то здесь можно также использовать ПСН. Все зависит от масштабов и сезонности оказываемых услуг.

    Как узнать налогообложение ИП

    Система налогообложения – общая сумма сборов и пошлин, уплаченных ИП в установленном законом порядке. Вопрос о том, на какой системе налогообложения находится ИП, возникает довольно часто. Обычно это интересует предпринимателей, компания которых прекращала свою деятельность. Сразу появляется еще один вопрос, как определить форму налога у ИП. Сделать это можно следующими способами:

    1. Запросить данные у партнеров.
    2. Узнать тип налогообложения по ИНН.
    3. Позвонить на горячую линию налоговой службы по номеру 8-800-222-22-22
    4. Подать заявление о предоставлении информации в налоговую инспекцию.
    5. Запросить информацию на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

    Узнать на каком виде налога находиться ИП не так сложно. Необходимо воспользоваться выше перечисленными способами.

    Общее налогообложение для ИП

    ОСНО – классический режим вычета налогов (основной, общий). Применяется такой вид налога для предпринимателей, которые не могут работать по упрощенке или ЕСХН, в силу направления бизнеса:

    • Иностранные компании.
    • Фирмы, где капитал более чем на четверть состоит из вложений других организаций.
    • Компании , где работают более 100 человек.
    • Нотариусы, юристы.
    • Компании, осуществляющие банковскую деятельность.

    Отчетность по общей системе налогов подразумевает обязательное ведение книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Также необходимо предоставить следующие документы:

    • Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
    • Декларация 3-НДФЛ.
    • Декларация 2-НДФЛ.
    • Декларация по земельному налогу.
    • Декларация по транспортному налогу.

    Также ежеквартально предоставляется декларация по НДС.

    Налогообложение ИП по УСН

    Если ОСНО требует большого объема предоставляемой документации, то упрощенная форма налога позволяет сэкономить бюджет и время на сбор справок и деклараций. Режим подразумевает три отчетных периода: квартал, полугодие, треть года (9 месяцев). Предприниматель самостоятельно рассчитывает примерный платеж и вносит аванс. УСН избавляет бизнесмена от бумажной волокиты и посещения органов налоговой службы.

    Ставка на упрощенный налог 6% при базе расходов в 15%. С этой суммы также можно вычесть страховые взносы.

    Налогообложение ЕНВД для ИП

    Если предприниматель решил перейти на ЕНВД, то стоит знать о порядке подачи заявления на систему вмененного налога.

    Важно! Подать заявление необходимо в течении пяти дней с начала работы на ЕНВД.

    Налогоплательщик самостоятельно указывает дату перехода на тип налога, даже если она не совпадает с реальной.

    Налогообложение ИП на ОСНО

    Финансовая нагрузка на предпринимателей, работающих на ОСНО достаточно велика. По основной системе налогообложения бизнесмен платит следующие налоги:

    1. НДФЛ-налог на прибыль.
    2. НДФЛс-удерживается у работников и перечисляется в бюджет.
    3. НДС-налог на дополнительную стоимость.
    4. Налог ИП на недвижимость.

    Общая система налогообложения, в отличии от специальных режимов, дает более широкие возможности для развития компании. Для того, чтобы все было в порядке, работу по ОСНО должен выполнять профессионал. Тогда и бизнес расти будет и средства можно сэкономить.

    В видео вы можете узнать недостатки и преимущества различных видов налогообложения:

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: