Налоговый период код 23 это

Коды налоговых периодов в 2021 году

  • Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

    Виды налоговых периодов:

    • месяц;
    • квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев;
    • год.

    Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

    Коды налогового периода для декларации по налогу на прибыль

    Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

    • квартал — 21;
    • первое полугодие — 31;
    • 9 месяцев — 33;
    • календарный год — 34.

    Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:

    36 — два месяца (январь и февраль);

    38 — четыре месяца;

    39 — пять месяцев;

    40 — шесть месяцев;

    41 — семь месяцев;

    42 — восемь месяцев;

    43 — девять месяцев;

    44 — десять месяцев;

    45 — одиннадцать месяцев;

    Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16:

    • квартал — 13;
    • первое полугодие — 14;
    • 9 месяцев — 15;
    • календарный год — 16.

    Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. Например, апрельская декларация за январь-март сдается с кодом 59, а годовая — с кодом 68.

    При сдаче декларации за последний налоговый период в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании нужно ставить код 50.

    Для расчетов авансовых платежей по имущественному налогу применяют иные коды:

    51 — 1 квартал при реорганизации;

    47 — полугодие при реорганизации;

    48 — 9 месяцев при реорганизации.

    Для ежегодной декларации по имущественному налогу коды такие:

    50 — последний налоговые период при ликвидации.

    Коды налогового периода для декларации по НДС

    В декларации по НДС используйте один из этих кодов:

    • 1 квартал — 21;
    • 2 квартал — 22;
    • 3 квартал — 23;
    • 4 квартал — 24.

    Если организация проходит ликвидацию или реорганизацию:

    • 1 квартал — 51;
    • 2 квартал — 54;
    • 3 квартал — 55;
    • 4 квартал — 56.

    При выполнении соглашения о разделе продукции предусмотрены специальные коды:

    • 01-12 — за январь — декабрь;
    • 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.

    Коды налогового периода для деклараций по акцизам и косвенным налогам

    Коды указываются в соответствии с порядковым номером отчетного месяца:

    • 01-12 — за январь — декабрь;
    • 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.

    Коды налогового периода для УСН и ЕСХН

    При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.

    Также есть специальные коды для УСН:

    95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;

    96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности на УСН.

    Коды при ЕНВД

    Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:

    21 (51) — 1 квартал (1 квартал при ликвидации);

    22 (54) — 2 квартал (2 квартал при ликвидации);

    23 (55) — 3 квартал (3 квартал при ликвидации);

    24 (56) — 4 квартал (4 квартал при ликвидации).

    Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

    Коды налоговых периодов, мест и способов представления декларации

    Ниже даны таблицы кодов налоговых периодов, способов и мест представления налоговой декларации.

    Коды налоговых периодов по НДС

    Согласно Приказу ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018).

    Код Наименование периода
    01 Январь
    02 Февраль
    03 Март
    04 Апрель
    05 Май
    06 Июнь
    07 Июль
    08 Август
    09 Сентябрь
    10 Октябрь
    11 Ноябрь
    12 Декабрь
    21 I квартал
    22 II квартал
    23 III квартал
    24 IV квартал
    51 I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
    54 II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
    55 III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
    56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
    71 Январь, при реорганизации (ликвидации) организаци
    72 Февраль, при реорганизации (ликвидации) организаци
    73 Март, при реорганизации (ликвидации) организаци
    74 Апрель, при реорганизации (ликвидации) организаци
    75 Май, при реорганизации (ликвидации) организаци
    76 Июнь, при реорганизации (ликвидации) организаци
    77 Июль, при реорганизации (ликвидации) организаци
    78 Август, при реорганизации (ликвидации) организаци
    79 Сентябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
    80 Октябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
    81 Ноябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
    82 Декабрь, при реорганизации (ликвидации) организаци

    Коды налоговых периодов по УСН

    Согласно Приказу ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@.

    Код Наименование периода
    34 Календарный год
    50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, а также при прекращении деятельности в качестве ИП
    95 Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
    96 Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в т.ч. в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения)

    Коды налоговых периодов по ЕНВД

    Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.

    Код Наименование периода
    21 I квартал
    22 II квартал
    23 III квартал
    24 IV квартал
    51 I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
    54 II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
    55 III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
    56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

    Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

    Согласно Приказу ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@.

    Код Наименование периода
    13 Первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков
    14 Полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков
    15 Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
    16 Год по консолидированной группе налогоплательщиков
    21 Первый квартал
    31 Полугодие
    33 Девять месяцев
    34 Год
    35 Один месяц
    36 Два месяца
    37 Три месяца
    38 Четыре месяца
    39 Пять месяцев
    40 Шесть месяцев
    41 Семь месяцев
    42 Восемь месяцев
    43 Девять месяцев
    44 Десять месяцев
    45 Одиннадцать месяцев
    46 Год
    50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
    57 Один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков
    58 Два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
    59 Три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
    60 Четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
    61 Пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
    62 Шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
    63 Семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
    64 Восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
    65 Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
    66 Десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
    67 Одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
    68 Год по консолидированной группе налогоплательщиков

    Примите во внимание: коды 35-46 и 57-68 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

    Коды налоговых периодов по налогу на имущество организаций

    Согласно Приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.

    Код Наименование периода
    21 I квартал
    17 Полугодие (2 квартал)
    18 9 месяцев (3 квартал)
    51 I квартал при реорганизации организации
    47 Полугодие (2 квартал) при реорганизации организации
    48 9 месяцев (3 квартал) при реорганизации организации
    34 Календарный год
    50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

    Коды способов представления налоговой декларации

    Код Наименование способа
    01 На бумажном носителе (по почте)
    02 На бумажном носителе (лично)
    03 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
    04 По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
    05 Другое
    08 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
    09 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
    10 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

    Коды мест представления налоговой декларации

    Код Наименование места
    120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
    210 По месту нахождения российской организации
    215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

    Итак, как вы заметили, коды налогового периода являются уникальными для каждого вида налоговых деклараций, в том числе по налогам на прибыль, на имущество организаций, при УСН и ЕНВД. Поэтому следует внимательно отнестись при их выборе.

    Назначение кодов

    Код налогового периода подлежит обязательному включению в налоговые декларации и в платежные документы на уплату налогов. При этом сами коды дифференцируются в зависимости от вида декларации, а также в зависимости этапа деятельности субъекта предпринимательской деятельности. Например, предприятие в стадии ликвидации имеет отдельный код налогового периода – 050.

    Назначение кодов налогового периода – сведение к минимуму сведений, касающихся конкретного отчетного периода по конкретному виду декларации.

    Как известно, налоговые периоды определяются по календарным отрезкам времени, равным месяцу, кварталу, полугодию, девяти месяцам и году.

    Каждый из перечисленных календарных периодов имеет свое цифровое обозначение в привязке к виду сдаваемой декларации.

    Например, в соответствии с Приказом № ММВ-7-3/572@ от 19 октября 2016 года, установлены следующие коды налоговых периодов по декларациям по налогу на прибыль с нарастающим итогом:

    • 21 для периода, равного кварталу;
    • 31 для периода первого полугодия;
    • 33 для периода, равного 9 месяцам;
    • 34 для периода, охватывающего 1 год.

    При ежемесячно сдаваемых декларациях коды налоговых периодов войдут в цифровой ряд от 35 до 46, и каждая группа из цифрового ряда будет соответствовать календарному месяцу, начиная с января и заканчивая декабрем. Для консолидированных групп аналогичный цифровой ряд будет начинаться с 57 и заканчиваться 68.

    Представленный на нашем сайте сервис включает в себя все виды кодов налоговых периодов, дифференцированных по виду декларации, виду налога и по режиму налогообложения – ОСН, УСН, ЕНВД.

    Приложение N 1. Коды, определяющие отчетный (налоговый) период

    Приложение N 1
    к Порядку заполнения налоговой
    декларации по налогу на
    прибыль организаций,
    утвержденному приказом Федеральной
    налоговой службы
    от 23.09.2019 г. N ММВ-7-3/475@

    Коды, определяющие отчетный (налоговый) период*

    первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков

    полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков

    девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

    год по консолидированной группе налогоплательщиков

    последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

    один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков

    два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков

    три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков

    четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков

    пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

    шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

    семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

    восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

    девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

    десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

    одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

    год по консолидированной группе налогоплательщиков

    * Коды в диапазоне с 35 по 46 (с 57 по 68) указываются налогоплательщиками (ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков), уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

    Коды места представления декларации в налоговый орган

    По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

    По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

    По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

    По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком

    По месту учета ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков

    По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

    По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению

    По месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом об инновационных научно-технологических центрах

    По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность

    По месту учета организации — участника регионального инвестиционного проекта

    По месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период

    По месту учета организации, получившей статус резидента свободного порта Владивосток

    По месту нахождения налогового агента — организации

    По месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями (кроме применивших код 246)

    По месту учета налогового агента, представляющего сведения о доходах, выплаченных физическим лицам

    По месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан

    По месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития

    По месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании

    По месту учета организации, осуществляющей туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа

    По месту учета музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования

    По месту учета организации — участника специального инвестиционного контракта

    Коды форм реорганизации и ликвидации организации

    Основные коды налогового отчетного периода по декларациям

    • Коды налоговых периодов
    • Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21, 22, 23, 24
    • «Прибыльный» отчет с кодами 21, 31, 33, 34
    • Код налогового периода в платежке: поле 107
    • Налоговый период 50 — что это
    • Итоги

    Коды налоговых периодов

    Коды налоговых периодов по декларациям могут состоять из самых разнообразных цифровых сочетаний: 01, 31, 34, 24 и др. В них зашифрована информация о налоговом периоде, устанавливаемом налоговым законодательством для каждого налога.

    ВАЖНО! Налоговый период — это календарный год или иной период времени, после завершения которого рассчитывается и уплачивается налог (п. 1 ст. 55 НК РФ).

    Далее на примерах расшифруем коды периодов по отдельным налогам.

    Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21, 22, 23, 24

    Налоговый период в декларации по НДС указывается чаще всего цифрами 21, 22, 23 и 24. Они проставляются в соответствии с приложением 3 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, который для налоговых периодов 2019-2020 годов применяется в редакции от 20.11.2019.

    Цифры в коде налогового периода в декларации по НДС обозначают следующее: первая цифра кода — номер, который всегда равен 2, а вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала. Например, 24 — декларация по НДС за 4 квартал.

    Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст. 333.11 НК РФ) или ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).

    Заполненную по всем правилам декларацию по НДС вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к практическому примеру и образцу.

    «Прибыльный» отчет с кодами 21, 31, 33, 34

    Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.

    Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т. д.

    Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@, применяемому с отчетности за 2019 год. Аналогичная кодировка существовала и раньше.

    Практический пример и образец заполнения декларации по налогу на прибыль вы можете увидеть и скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

    О том, каковы сроки сдачи декларации по прибыли, читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».

    Код налогового периода в платежке: поле 107

    Код налогового периода указывается не только в декларациях, но и в платежных поручениях на перечисление в бюджет налоговых платежей. Для этого предназначено поле 107.

    Как правильно заполнить поле 107, узнайте в материале «Указываем налоговый период в платежном поручении».

    В отличие от 2-значных, обозначающих налоговый период кодов в декларациях, «платежный» код налогового периода состоит из 10 знаков. Его состав:

    • первые 2 знака указывают на периодичность уплаты налога в соответствии с налоговым законодательством (МС — месяц, КВ — квартал и т. д.);
    • последующие 2 знака — номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
    • в 7–10 знаках — указание года, за который уплачивается налог.

    Например, в поле 107 налоговый период может иметь следующий вид: «КВ.03.2020» — это означает оплату налога за 3 квартал 2020 года.

    Кроме кода налогового периода в платежных поручениях на уплату налогов используются еще и другие коды, например код бюджетной классификации КБК. О том, в каком поле платежного поручения нужно его указать, где взять информацию о правильном КБК и каковы последствия его неправильного указания, читайте в материалах:

    Налоговый период 50 — что это

    Код 50 проставляется в налоговых декларациях по налогу на прибыль, на имущество, по УСН ликвидируемой или реорганизуемой компании. Он означает, что декларация подается за последний для данной фирмы налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядком заполнения налоговых деклараций).

    Итоги

    Отражающий налоговый период код проставляется в декларациях и платежных поручениях на перечисление налоговых платежей. Для деклараций используется 2-значный, а для платежек — 10-значный код. И та и другая кодировка позволяет идентифицировать налоговый период, за который подается декларация или уплачивается налог.

    Как в налоговых декларациях, так и в платежках используется еще один код — ОКТМО. О его отражении в платежном поручении читайте в статье «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».

    Коды налоговых периодов 21, 22, 23 и 24 в декларации по НДС в 2021 году

    В чем разница между отчетным и налоговым периодом

    В п. 1 ст. 55 НК РФ говорится, что налоговый период — это промежуток времени, длительность которого определяется законодательством по конкретным налогам. В конце этого периода налогоплательщику требуется определить налоговую базу по определенному налогу и рассчитать с нее сумму для уплаты в бюджет. Налоговый период может включать один или несколько отчетных периодов.

    Налоговыми периодами по разным налогам могут быть календарный год, квартал или месяц (пп. 2, 3 ст. 55 НК РФ).

    Определение отчетного периода дается в законе «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

    Отчетный период — временной интервал, в течение которого происходят определенные задокументированные факты хозяйственной деятельности компании. Организации и ИП отражают эти факты в бухгалтерском учете. По окончании отчетного периода в бухучете формируется бухгалтерская отчетность (ст. 15 закона № 402-ФЗ).

    Основной отчетный период — это год, есть и промежуточные отчетные периоды — квартал и/или месяц (п. 5 ст. 13 закона «О бухучете»).

    Что касается НДС, для него и для налогоплательщиков, и для налоговых агентов налоговый и отчетный периоды идентичны — это квартал (ст. 163 НК РФ).

    Иногда отсчет периода начинается не с 1 января (регистрация организаций и ИП происходит в течение всего календарного года). В таком случае налоговым периодом конкретно по НДС является промежуток времени со дня регистрации до окончания текущего квартала.

    Нормативные документы о кодах налогового периода в декларации по НДС

    Как только заканчивается очередной квартал, плательщики НДС и налоговые агенты определяют размер налоговой базы за прошедший период, рассчитывают с этой базы налог, уплачивают его в федеральный бюджет и отправляют в инспекцию ФНС по месту своей регистрации заполненный квартальный НДС-отчет с внесенными сведениями по налогу в электронном виде.

    Представление налоговикам декларации по НДС и перечисление 1/3 исчисленного налога следует выполнить до 25-го числа первого месяца следующего квартала. Подробнее о декларации по НДС см. здесь.

    Код налогового периода в декларации по НДС указывают в верхней части титульного листа отчета:

    Необходимо руководствоваться Порядком заполнения декларации (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, в ред. от 28.12.2018). П. 20 этого Порядка отсылает для заполнения показателя «Налоговый период (код)» к приложению № 3 вышеуказанного приказа — именно здесь и находится перечень кодов для внесения их в указанное поле налогового периода в декларации по НДС. Как проверить декларацию по НДС, мы рассказывали в другой статье.

    Примеры заполнения кода периода

    Коды периодов в отчетности по налогам обычно состоят из двух цифр, первая из которых служит как показатель принадлежности к определенному виду отчета — декларации по НДС, по налогам на прибыль, на имущество и т. д.

    Первая цифра кода налогового периода декларации по НДС — 2 (либо 5 для отчета по НДС, если организация-заявитель реорганизуется/ликвидируется).

    Вторая цифра кода периода зависит от номера квартала: цифра 1 означает первый квартал, 2 — второй квартал, 3 — третий квартал, 4 — четвертый квартал.

    То есть код периода 21 в декларации по НДС означает, что это отчет за первый квартал:

    А код периода 22 в декларации по НДС — это показатель отчета за второй квартал:

    Код третьего квартала — 23, код четвертого квартала — 24.

    Реорганизованная/ликвидируемая организация при заполнении декларации по НДС за первый квартал внесет в качестве кода цифры 51, а за второй квартал — код 52, третий квартал — 53, четвертый квартал — 54.

    Если организации приходится сдавать уточненную декларацию, коды в уточненке заполняются по этим же правилам.

    Что произойдет, если внести на титульном листе неправильный код периода — цифры, не соответствующие приложению № 3 к Порядку заполнения отчета по НДС? Как можно исправить обнаруженную ошибку?

    Последствия ошибки в коде периода

    При обнаружении ошибки в коде периода возможны два варианта:

    1. Отправить уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ), изменив в ней только код периода. Но в базе инспекции два вида декларации — первичная и уточненная — стыкуются по отчетному периоду. Если сдать первичный отчет за второй квартал, а затем подать уточненку за третий квартал, система не увидит связи между ними, и ошибка не будет исправлена. Либо такую декларацию могут не принять, потому что в базе данных налоговой инспекции нет первичного отчета с таким же кодом. Либо уточненную декларацию могут посчитать как первичную, а так как она подана за пределами срока, то наложат штраф по ст. 119 НК РФ. Почитайте подробнее об уточненке по НДС.
    2. Письменно сообщить ИФНС о том, что декларацию по НДС, отправленную такой-то датой, следует считать поданной за третий квартал 2020 года с правильным кодом налогового периода 23. Обычно такое письмо принимается налоговиками. Если они попытаются вас оштрафовать, такие штрафы можно оспорить.

    Суды отмечают, что ст. 119 и другие нормы Налогового кодекса не налагают ответственности на заявителя за техническую ошибку на титульном листе при подаче налогового отчета. Неверный код периода не влечет за собой занижения налоговой базы и налога к уплате в бюджет (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.06.2010 по делу № А32-26244/2008-26/386-2009-4/786). В письме от 02.11.2007 № 09-14/105412 УФНС России по Москве поддерживает в этом вопросе налогоплательщиков.

    С 2015 года все организации и ИП — плательщики НДС и налоговые агенты отправляют только электронную отчетность по НДС по каналам телекоммуникационной связи. Данные из полученных налоговиками деклараций проходят массивную сверку указанных сведений от покупателей и поставщиков посредством единого информационного банка данных — АСК НДС-2.

    Поэтому необходимо очень внимательно относиться к заполнению любых кодов отчета, так как ошибки повлекут неприятные последствия не только для самой организации, но и для ее контрагентов.

    Еще больше информации по теме — в рубрике «НДС».

    Коды налоговых периодов в 2021 году: номера отчетных периодов

    При заполнении любой налоговой декларации нужно указать код отчетного или налогового периода. Ошибка в номере может привести к необоснованным налоговым доначислениям, блокировке счета и необходимости подать «уточненку». Разобраться с кодированием налоговых периодов в 2021 году поможет наша статья.

    1. Виды налоговых периодов
    2. Как определяется налоговый период
    3. В чем разница между налоговым и отчетным периодами
    4. Коды периодов налоговой отчетности в 2021 году
    5. Коды налоговых периодов по НДС
    6. Коды налоговых периодов по УСН
    7. Коды налоговых периодов по налогу на прибыль
    8. Налоговый период 34
    9. Налоговый период 31
    10. Налоговый период 22
    11. Коды отчетного периода бухгалтерской отчетности в 2021 году
    12. Способы представления налоговой декларации

    Виды налоговых периодов

    Согласно пункту 1 статьи 55 НК РФ , налоговый период — это отрезок времени, по окончании которого определяется итоговая налоговая база и исчисляется окончательная сумма налога, которую надо перечислить в бюджет. Конкретный налоговый период по каждому налогу устанавливается в части 2 Налогового кодекса (в главе, посвященной соответствующему налогу). Этот период варьируется от месяца до года.

    Промежуток времени, по окончании которого нужно рассчитать итоговую сумму торгового сбора называется период обложения, а страховых взносов — расчетный период.

    Бесплатно заполнить, проверить и сдать новый расчет по страховым взносам через интернет

    Как определяется налоговый период

    Данные о продолжительности периодов по всем налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.

    Продолжительность периода

    Название налога

    Статья НК РФ

    Налог на игорный бизнес

    Налог на прибыль

    Налог на допдоход от добычи углеводородного сырья

    ПСН (если патент выдан на меньший срок, налоговым периодом является срок, на который выдан патент)

    Налог на имущество организаций

    Налог на имущество физлиц

    Бесплатно сдать всю налоговую отчетность через интернет

    В чем разница между налоговым и отчетным периодами

    В соответствии с пунктом 1 статьи 55 НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных. Например, это могут быть месяц, два месяца, три месяца и т.д., первый квартал, второй квартал, третий квартал, полугодие, 9 месяцев. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик определяет промежуточную базу и вносит в бюджет сумму авансового платежа.

    Как видно, налоговый и отчетный периоды отличаются основанием для расчета суммы, которую нужно перечислить по окончании соответствующего отрезка времени. Для отчетного периода — это некая «неокончательная» база. Она может рассчитываться на основании фактических данных о доходах, расходах или выплатах за промежуточный отрезок времени. А может быть условной, то есть определяться по данным за предыдущие периоды или расчетным методом. Что касается налогового периода, то тут платеж всегда рассчитывается на основе реального финансового результата за соответствующий промежуток времени.

    СПРАВКА

    Возможны ситуации, когда окончательный налог окажется меньше авансовых платежей, внесенных в течение года. В таком случае у налогоплательщика возникнет переплата, которую можно вернуть или зачесть ( ст. 78 НК РФ ).

    Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет Подать бесплатно

    Коды периодов налоговой отчетности в 2021 году

    Сумма налога или авансового платежа, которую нужно перечислить в бюджет, отражается в налоговой декларации (если по данному налогу или «авансам» сдается отчетность). Формы соответствующих деклараций предусматривают обязательное указание периода, за который производится расчет налогового обязательства. При этом сведения о налоговом или отчетном периоде не вписываются словами, а закодированы в виде числа. Это необходимо для машинной обработки деклараций.

    Коды налоговых периодов по НДС

    В декларации по НДС используются следующие коды (прил. № 3 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@):

    I квартал при реорганизации (ликвидации) организации

    II квартал при реорганизации (ликвидации) организации

    III квартал при реорганизации (ликвидации) организации

    IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

    Заполнить, проверить и сдать новую декларацию по НДС через Контур.Экстерн Сдать бесплатно

    Коды налоговых периодов по УСН

    В декларации по УСН используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 25.12.20 № ЕД-7-3/958@:

    Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

    Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения

    Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

    Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

    Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

    В декларации по налогу на прибыль используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 23.09.19 № ММВ-7-3/475@):

    последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

    Заполнить и сдать через интернет актуальную на сегодня декларацию по налогу на прибыль Сдать бесплатно

    Налоговый период 34

    Коду 34 в большинстве случаев соответствует налоговый период, равный календарному году. К примеру, именно этот шифр проставляется в декларациях по УСН, НДФЛ и налогу на имущество организаций.

    При заполнении отчетности по налогу на прибыль нужно учесть следующий нюанс. В годовой декларации код 34 указывается теми налогоплательщиками, которые сдают декларации ежеквартально. Если же организация отчитывается по прибыли ежемесячно, то в итоговой декларации проставляется число 46, которое также обозначает год.

    Налоговый период 31

    С помощью кода 31 указывается отчетный период «полугодие». Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

    Налоговый период 22

    Код 22 проставляется в отчетности за налоговый период «2 квартал». Этот код используется в декларациях по ЕНВД, НДС и водному налогу.

    Коды отчетного периода бухгалтерской отчетности в 2021 году

    В бухгалтерском учете отчетным периодом признается период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность (п. 4 ПБУ 4/99). Для годовой бухгалтерской отчетности таким периодом является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Исключение касается случаев создания, реорганизации (кроме преобразования) и ликвидации юрлица (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

    ВНИМАНИЕ

    В бухгалтерской отчетности данные о периодах не кодируются, а указываются путем проставления числа, месяца и года.

    Форма бухгалтерского баланса (утв. приказом Минфина от 02.07.10 № 66н) не предусматривает кодирования отчетного периода. На титульном листе и в таблице с показателями указываются конкретные отчетные даты, а не коды периодов. Аналогичным образом, то есть без применения кодов, заполняются данные о периодах в форме Отчета о финансовых результатах.

    Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

    Способы представления налоговой декларации

    Статья 80 НК РФ разрешает представить налоговую отчетность на бумажном носителе или в электронной форме.

    ВАЖНО

    По общему правилу, выбор способа принадлежит налогоплательщику. Но есть исключения. К примеру, декларации по НДС следует сдавать только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Также строго в электронной форме отчитываются по всем налогам организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

    Декларацию на бумажном носителе налогоплательщик или его представитель могут передать в ИФНС лично (сдать в экспедицию или непосредственно инспектору в зале приема налогоплательщиков), либо направить по почте. В последнем случае надо использовать почтовое отправление с описью вложения. С 2020 года «бумажные» декларации по НДФЛ разрешено сдавать также через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг ( п. 4 ст. 80 НК РФ ).

    Декларации в электронном виде направляются в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Для этого налогоплательщик должен иметь усиленную квалифицированную электронную подпись.

    Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час

    В некоторых случаях электронную декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика (ст. 11.2 НК РФ и ст. 80 НК РФ). В частности, таким способом «обычные» физлица могут направить декларацию по НДФЛ.

    В заключение еще раз напомним, что при заполнении налоговых деклараций и расчетов обязательно нужно указать период, за который сдается отчетность. Для целей машинной обработки отчетов каждому периоду присвоен соответствующий код. Правильное обозначение периодов в 2021 году позволит избежать конфликтов с налоговыми органами, блокировки счетов, лишних доначислений и необходимости подавать уточненную декларацию.

  • Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: