Что такое социальный вычет по НДФЛ?

Все о налоговых вычетах

1. Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только те граждане России, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Делятся налоговые вычеты на:

  • стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
  • социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
  • имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества);
  • инвестиционные (если вы вносили деньги на индивидуальный инвестиционный счет, получали доход по операциям, учитываемым на нем, или совершали операции с ценными бумагами вне ИИС, в результате которых получили доход).

2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?

Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:

Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.

3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?

К стандартным налоговым вычетам относятся:

  • вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан);
  • вычет на ребенка (размер вычета на ребенка зависит от того, сколько у вас детей).

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?

Имущественный налоговый вычет можно оформить:

  • если вы продали имущество, продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
  • если вы построили или приобрели жилье, а также если вы купили земельный участок, в том числе с использованием ипотеки.

5. Какие бывают инвестиционные вычеты и как их получить?

Если вы занимаетесь инвестициями, вы можете претендовать на налоговый вычет, если осуществляли следующие операции:

  • с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получили доход;
  • вносили личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
  • получали доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Вы можете выбрать, какой инвестиционный вычет вам подходит:

  • вернуть 13% от той суммы, которую положили на инвестиционный счет (максимум 52 000 рублей за год);
  • не платить налог 13% с заработанной на инвестициях суммы после продажи акций и выведения их с ИИС и его закрытия (договор на ведение ИИС должен быть заключен минимум 3 года назад);

Например, вы внесли 100 000 рублей на ИИС в 2018 году, купили акции и валюту. Допустим, к началу 2021 года на вашем ИИС оказалось уже 300 000 рублей. У вас есть выбор:

  • вернуть 13% от внесенных на счет 100 000 рублей (13 000 рублей);
  • не платить налог на доход с суммы в 200 000 рублей (26 000 рублей).

Очевидно, что в данной ситуации выгоден второй вариант. Но если бы ваш доход был меньше, то первый вариант мог быть выгоднее.

  • если вы покупали ценные бумаги не через ИИС, то вы можете получить вычет на доход от их продажи, если они находились в собственности более 3 лет (предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей).

Выбор вы можете сделать не сразу, а по истечении трех лет, когда станет понятно, что для вас выгоднее.

Более подробную информацию можно найти на сайте ФНС РФ.

Социальный налоговый вычет по НДФЛ в 2020 году

Социальные вычеты — одна из разновидностей льгот, предоставляемых строго по НДФЛ. Использование социальных вычетов помогает каждому налогоплательщику воспользоваться возвратом одной части налоговых выплат. Таким образом, вычет по НДФЛ снижает налоговую базу, этим уменьшается общая сумма налогообложения с получаемого дохода. Использование налогового вычета по НДФЛ означает получить право налогоплательщика, но никак не стать обязанным повторно выплачивать всю данную сумму. То есть любой гражданин РФ — является налогоплательщиком, который согласно с последними изменениями в законодательстве имеет полное право принимать решение по поводу дополнительных вычетов. Социальные вычеты заметно снижают основные расходы плательщика налогов. Использовать их он может на личные нужды.

В какой момент можно воспользоваться социальным вычетом НДФЛ

Социальные вычеты предлагаются, если заявитель самостоятельно осуществлял по следующим обязательным расходам:

  1. пожертвовал средства на благие дела, к примеру, перечислил значительную сумму в детские дома;
  2. использовал на собственное обучение, в том числе на обучение детей, родственников;
  3. использовал на лечение свое или других родственников;
  4. при страховании:
    • по пункту негосударственного пенсионного обеспечения;
    • по добровольно-оформленному пенсионному страхованию;
    • при добровольном страховании своей жизни и жизни родственников, где нужен договор, заключаемый на период не меньше 5 л;
    • на возможную выплату других страховых начислений, также и на накопительный вариант пенсии.
  5. при прохождении проверки на квалифицированность должности.

Варианты социальных вычетов

  1. От общей суммы пожертвования примерно 25%, уходит на выплату налогов. Поэтому эту сумму можно забрать лишь по истечению налогового периода и только после предоставления декларации в налоговую службу.
  2. В последнее время оплата за обучение только возрастает. При осуществлении выплат не больше 120 тыс. рублей предоставляется сумма вычета по НДФЛ. Получить ее можно при таких же условиях, что и в предыдущем варианте. Заполняется декларация и передается агенту, с условием того, что плательщик сможет предоставить права на перечисление социального вычета.
  3. Оплата за обучение детей, одним из родителей. В объеме фактически осуществленных трат на проведение обучения, с суммой не больше 50 тыс. рублей на каждого обучающегося, перечисляется родителю, опекуну или попечителю. Но есть свои условия, ребенок должен учиться только в очной форме. Выдается уже после окончания периода после заполнения декларации и подачи его в налоговую службу.
  4. Оплата за учебу подопечных, которым еще нет восемнадцати лет, а также тех, кто учится и не достиг 24 летнего возраста. Обучение должно проходить строго по очной форме в общеобразовательных, государственных учреждениях. Оформляется декларация и отправляется агенту, который рассматривает все возможности гражданина и подтверждает права на получение налогового вычета. Вычет можно получить с начала следующего месяца.
Читайте также  Как правильно заполнить декларацию 6 НДФЛ?

Оплата за обучение, если все это осуществляется одним из близких родственников, на обучение несовершеннолетнего, до достижения им 24летнего возраста. Учеба также должно проходить в очной форме. Выдается только после окончания налогового периода, и после предоставления задекларированных документов в отделение налоговой службы. Сотрудник ИФНС подтверждает право плательщика налогов на последующее получение социального вычета по налогообложению. Начисление с налогового можно получить с начала следующего месяца, после обращения физ. лица за получением средств.
На лечебные цели. В данном случае предусматривается выплата за услуги со стороны медицинского учреждения, а также на медицинские препараты. Размер устанавливается исходя из производственных расходов, в объеме не более 120 тыс. рублей. Если налогоплательщик оплачивает собственное лечение, супруги, а также других родственников и детей в возрасте до 18 л, то список всех предоставленных мед. услуг и медицинских препаратов будет утверждено согласно с федеральным законодательством, рассматривающий выплаты по разным теоретическим особенностям, также с учетом желаемого результата, размеру внесенной суммы на покупку медикаментов, услуг.

Исходя из общей суммы страховых взносов, выплаченные в период налогообложения, согласно по договору добровольной страховки, будет определяться только в сумме не больше 120 тыс. рублей. Выплата плательщиком налогов собственного страхования, или же возможно и близких родственников, в том числе и детей, и подопечных.

Дорогое лечение, может определяться исходя из общего объема произведенного расхода. Сюда можно внести весь перечень услуг, лекарственных препаратов, которые утверждаются законодательством РФ.

  • Взносы внесенные согласно договору страховки. Любые пенсионные накопления согласно по соглашению НГПО, которые были заключены с негос. пенсионным учреждением в объеме не больше 120 тыс. Если при этом договор был заключен заявителем и негос. пенсионным фондом в личную или же в пользу своих родственников согласно с семейным кодексом России.
  • Страховые выплаты согласно с соглашением с ДПС, который заключается с агентством страховой службы будут выплачены с учетом некоторых условий. Если договор оформлен самим налогоплательщиком на свое имя или имя своего супруга, родителей, попечителей, усыновителей, детей с наличием инвалидности, независимо, каким образом они оказались на его попечении. Вычеты могут быть предоставлены в ИФНС, откуда заявитель сможет забрать свои средства, обратившись с перечнем документаций. Получить их можно после того, как налоговый срок будет окончен и при условии, что налогоплательщик предоставит все необходимые документации с предварительным подтверждением о произведенном расходе. Также учитываются моменты, где удержание выплат должны были осуществлены в пользу самого плательщика налогов. Вполне возможно, что они были перечислены в соответствующий фон или проведены руководством компании, в котором трудился заявитель.

    Страховые выплаты в соответствии с соглашением ДСЖ. Если же данный договор заключен на период не меньше 60 мес., то обращения будет отправлено в страховую компанию, которая осуществляла все эти вычисления. Соглашение по добровольному страхованию жизнедеятельноти рассматривается, если между сторонами имеются договора, которые были оформлены сроком не меньше пяти лет. Вполне возможно, что при этом налогоплательщик воспользовался выплатами в пользу своих родственников, родителей, детей, попечителей, опекунов и так далее.

    В общем объеме оплаченных налогоплательщиком сумм во время налогового распределения в виде дополнительного страхового взноса в качестве накопительной пенсии согласно с Федеральным законодательством, к тому же если учтены все требования по его взносу. То вычет будет получен по счету ИФНС, или же предоставляются налогоплательщику лично на банковский счет или карту. В любом случае налогоплательщики могут рассчитывать на дополнительные выплаты, если при этом смогли полноценно пополнить назначенную ранее сумму.

    Исходя из всех перечисленных тонкостей, выплаты из ИФНС может получить каждый гражданин РФ. При этом сумма налога не должна быть менее присуждаемого на одного человека размера. В любом случае по данному вопросу можно обратиться в налоговую службу и получить там подробную информацию обо всех проводимых операциях. Не стоит тянуть с получением вычета, если намерены получить в скором времени, так как по истечении налогового периода вы сможете их получить только после того как пройдет определенное время. Все формальности и условия о проведении данных процедур можно получить в налоговой службе, где практически каждому желающему предоставят информацию о его счете, а также о возможных дополнительных начислениях.

    Социальный налоговый вычет у работодателя: кто, когда и как может его получить

    С 2016 года у работников появилась возможность получать социальный налоговый вычет по НДФЛ у работодателя.

    Людям это удобно — не надо ждать, когда закончится год, сдавать декларацию 3-НДФЛ и томиться в нетерпении, когда ее прокамералят. Вернуть уплаченный налог можно значительно быстрее.

    Давайте разбираться, какой соцвычет и как можно получить через работодателя.

    Социальные вычеты

    Социальные налоговые вычеты по НДФЛ регламентируются статьей 219 НК РФ.

    Предусмотрено несколько видов социальных налоговых вычетов:

    • по расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ);
    • по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ);
    • по расходам на лечение и лекарства (п. 3 ст. 219 НК РФ);
    • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ);
    • по расходам на накопительную пенсию (п. 5 ст. 219 НК РФ).
    • по расходам на прохождение независимой оценки своей квалификации (п. 6 ст. 219 НК РФ).

    Эти вычеты (за исключением вычета по расходам на благотворительность и независимую оценку) могут быть получены до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю.

    При этом социальные налоговые вычеты по расходам на обучение, лечение, страховые взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить при условии представления подтверждения права на вычет (уведомления), выданного налоговым органом.

    Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также по расходам на накопительную пенсию, можно получить только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), а также взносы на накопительную пенсию, удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие фонды (страховые компании).

    Уведомление

    Для получения социальных вычетов у работодателя необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заявление и пакет документов, подтверждающих понесенные расходы в текущем году.

    По истечении 30 календарных дней налоговая инспекция выдаст уведомление, подтверждающее право на получение социальных налоговых вычетов

    Формы заявления налогоплательщика и уведомления налогового органа утверждены письмом ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм».

    Возврат налога

    Полученное уведомление вместе с заявлением, составленным в произвольной форме, представляется работодателю. Получив эти документы, бухгалтер перестает удерживать у сотрудника НДФЛ, начиная с месяца, в котором он подал заявление.

    При этом ранее удержанный НДФЛ сотруднику возвращать не надо. Такая операция возможна только при предоставлении имущественного вычета.

    С социальным вычетом все более жестко: сам вычет предоставляется «год в год», остаток на следующий год не переносится, и у работодателя он применяется только к текущим доходам.

    Читайте также  Как отражать дивиденды в 6 НДФЛ?

    В ноябре 2020 года сотрудник принес уведомление на социальный вычет в размере 60 000 руб. То есть возврату подлежит НДФЛ в сумме 7 800 руб.

    Оклад сотрудника 25 000. К моменту получения от сотрудника документов бухгалтер уже успел начислить ему доход в размере 250 000 руб. и удержать НДФЛ в сумме 32 500 руб.

    Но что было, то прошло. Вычет надо предоставлять, начиная с ноября.

    В ноябре и декабре с сотрудника не удерживается НДФЛ. Он получает на руки весь свой оклад (по 25 000 руб.).

    В итоге бухгалтер до конца года предоставит вычет в размере 50 000 руб. А уведомление, напомним, выдано на 60 000 руб.

    Оставшиеся 10 000 руб. — это уже не забота работодателя. Бухгалтер сделал, все что мог. На следующий год этот «хвост» вычета в 10 000 руб. не переносится. Вернуть налог, удержанный до ноября, работодатель также не может. Но это не значит, что кусок вычета сгорает. Просто работнику придется обратиться в ИФНС.

    Если сумма в уведомлении оказалась больше, чем налогооблагаемый доход сотрудника с месяца сдачи в бухгалтерию уведомления до конца года, то дополучить все то, что не смог предоставить работодатель, можно в налоговой инспекции. Для этого потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ.

    Что поменяется

    Власти запланировали некоторые изменения в процессе предоставления социальных вычетов работодателем.

    Сейчас работник должен получить в налоговой уведомление и принести его на работу. Скоро ситуация изменится. Налоговики сами будут передавать этот документ налоговым агентам. Работник больше не будет посредником, передающим документ из налоговой в свою бухгалтерию.

    Минфин опубликовал проект , который меняет формулировку абзаца второго пункта 2 статьи 219 НК РФ о подтверждении права на вычет для налогового агента.

    Этот проект, в котором содержится немало новшеств по части налоговых вычетов по НДФЛ, получил положительную оценку регулирующего воздействия. Но в Госдуму он пока не внесен.

    Изменения в НДФЛ: освобождение от сдачи 3-НДФЛ и новый налоговый вычет

    Что изменилось в порядке оформления и сдачи 3-НДФЛ

    Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ внес в ст. 229 НК РФ значительные изменения, скорректировавшие порядок сдачи физлицами налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ в случаях получения доходов от продажи своего имущества.

    По действующим правилам физлицо обязано декларировать доходы от продажи имущества путем представления в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ. Данная обязанность возникает, если проданная недвижимость и иное имущество находилось в собственности физлица менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет).

    В этих случаях налоговая декларация должна представляться не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Иначе физлицу грозит штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, но не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    В соответствии же с внесенными поправками подавать декларацию при продаже имущества, по которому не наступили минимальные сроки владения в целях освобождения от НДФЛ, потребуется далеко не во всех случаях.

    Так, если доход, полученный от продажи данного имущества, не превысит налогового вычета, на который физлицо имеет право по таким сделкам (250 000 рублей и 1 млн рублей), то данный доход по новым правилам разрешается не декларировать. Соответственно, не нужно будет и подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

    Если физлицо все же обязано сдать в ИФНС декларацию за предыдущий налоговый период, то соответствующие доходы в ней попросту не отражаются. Таким образом, в декларациях 3-НДФЛ физлица теперь указывают (абз. 1 п. 4 ст. 229 НК РФ):

    • все полученные в налоговом периоде доходы (за исключением дохода, о котором было сказано выше), в том числе фиксированную прибыль;
    • налоговые вычеты;
    • источники выплаты полученных в налоговом периоде доходов;
    • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
    • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
    • суммы налога, подлежащие уплате/доплате или зачету/возврату по итогам налогового периода.

    Отмена обязанности по представлению 3-НДФЛ

    По новым правилам если имущественный налоговый вычет по НДФЛ будет равен или превысит величину дохода, полученного от продажи имущества, находящегося в собственности физлица меньше минимального срока владения, декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию можно будет не сдавать.

    С учетом данных изменений обязанность по представлению 3-НДФЛ отменяется для следующих случаев (абз. 3–5 п. 4 ст. 229 НК РФ):

    • при получении дохода от продажи жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированное жилье), садовых домов и земельных участков, не превышающего в целом 1 млн рублей;
    • при получении дохода от продажи иного недвижимого имущества (нежилой недвижимости, гаражей, машиномест и т.д.), не превышающего в целом 250 000 рублей;
    • при получении дохода от продажи иного имущества, например, автомобилей (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающего в целом 250 000 рублей.

    При этом если доходы от продажи имущества превышают размер соответствующих вычетов (1 млн рублей и 250 000 рублей), то обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

    Новые правила применяются к доходам, полученным налогоплательщиками в налоговых периодах начиная с 1 января 2021 года (ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

    Новый социальный вычет по НДФЛ

    Еще одно важное изменение в части НДФЛ – предоставление физлицам права на получение социального налогового вычета в отношении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги. Напомним, данный вычет был предусмотрен еще в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ, но вступить в силу этот закон должен был только в будущем 2022 году.

    Принятые поправки предоставляют физлицам право на вычет по физкультурно-оздоровительным услугам уже с 1 августа 2021 года, а применить этот вычет разрешается к доходам, полученным начиная с 1 января 2022 года (ст. 8 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

    Сам вычет предоставляется в сумме, уплаченной физлицом из собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям или подопечным в возрасте до 18 лет, организациями или ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

    Общая сумма вычета предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей. Таким образом, вернуть из бюджета можно будет до 15 600 рублей (13% от максимальной суммы в 120 000 рублей).

    Новый социальный вычет заявляется путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. При этом для получения вычета должна выполняться совокупность обязательных условий:

    • физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством РФ;
    • организация/ИП, оказывающие услуги, должны быть включены в перечень физкультурно-спортивных организаций/ИП, сформированный на соответствующий налоговый период;
    • предоставление вместе с декларацией 3-НДФЛ документов, подтверждающих фактические расходы физлица на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. Такими документами являются копии договоров на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовые чеки (электронные или выданные на бумажном носителе).
    Читайте также  Как из суммы выделить НДФЛ?

    Какие вычеты по НДФЛ положены физическим лицам

    НДФЛ является одним из самых распространенных налогов, и при уплате налогоплательщик имеет право на вычеты, за счет которых фактическую сумму налога к уплате можно уменьшить. Стандартные налоговые вычеты известны большинству налогоплательщиков. Значительное число граждан другими вычетами ни разу не пользовались, поскольку не знают о правах на них. Рассмотрим, как можно вернуть НДФЛ в той или иной ситуации.

    Что собой представляют вычеты по НДФЛ

    Налоговым вычетом называют сумму, уменьшающую доход (облагаемую базу), с которого налог уплачивается. В иных ситуациях налоговый вычет — это частичный возврат уже уплаченного НДФЛ. Иначе говоря, возвращает государство не полную сумму понесенных расходов в пределах вычета, а сумму ранее уплаченного налога, соответствующую ему. Воспользоваться вычетами может налоговый резидент РФ, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%.

    Вычеты группируются по статьям НК РФ, которыми они установлены:

    1. Стандартные (ст. 218).
    2. Социальные (ст. 219).
    3. Инвестиционные (ст. 219.1).
    4. Имущественные (ст. 220).
    5. Профессиональные (ст. 221).
    6. Налоговые вычеты при переносе убытков (ст. 220.1).

    Оформляются они, как правило:

    • нанимателем (налоговым агентом) до окончания года;
    • ИФНС по месту жительства по окончании года, если гражданин обратился и предоставил декларацию 3-НДФЛ, подтвердив ее документально.

    Список подтверждающих документов на вычеты в каждом случае будет различаться, его целесообразно уточнять в ИФНС, у нанимателя. Например, при покупке квартиры это договор с продавцом (или свидетельство о госрегистрации права), при этом если покупка осуществлена мужем и женой как общая собственность, то требуется свидетельство о браке, заявление мужа и жены при распределении ими вычета.

    На заметку! В Думе проходит стадию предварительных рассмотрений законопроект о внесении поправок в НК РФ. Если он обретет силу закона, начнет действовать упрощенная процедура получения налоговых вычетов, без подачи декларации 3-НДФЛ.

    Вычеты не даются физлицам, если облагаемого дохода они не имеют, например, безработные, ИП на спецрежиме.

    Виды и особенности вычетов

    Стандартные вычеты использует значительная часть работающих официально граждан. Прежде всего сюда включают вычеты на младших членов семьи: 1400 руб. — 1-й и 2-й ребенок; 3000 руб. — 3-й и далее. Вычеты на несовершеннолетних, имеющих статус инвалида, — 12000 руб., для оформивших опеку, попечительство над инвалидом — в 2 раза меньше. Порог использования этого вычета — сумма дохода 350000 руб. Вычет дается на ребенка до 18 лет, а если тот продолжает учиться — до 24-х.

    На самого налогоплательщика тоже могут быть вычеты: «ликвидаторам» ЧАЭС и схожим категориям граждан (3000 руб.), героям России, СССР и также некоторым другим категориям, согласно указанной статье НК РФ (500 руб.).

    Необходимо учесть, что:

    • на физлицо дается один максимальный вычет, если есть право на оба;
    • если у мужа и жены есть, кроме общего ребенка, по ребенку в предыдущих браках, он считается третьим.

    Чтобы воспользоваться этими вычетами, нужно обращаться к своему работодателю. Если работник оформлен в нескольких фирмах, вычет он может затребовать у одного из них. Кроме того, если по тем или иным причинам вычет не оформлялся, остается возможность обратиться непосредственно в ИФНС после завершения года. То же самое нужно сделать, определив, что вычет рассчитан не полностью.

    Социальные – это вычеты на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья (осуществленное в добровольном порядке), накопительную пенсию. В большинстве случаев размер понесенных расходов по ним не более 120000 руб. (возврат 15600 руб.).

    1. Вычеты на обучение каждого ребенка ограничены суммой 50 тыс. руб. в год суммарно на обоих родителей.
    2. Вычет на дорогостоящее лечение не лимитируется.
    3. Вычет, связанный с благотворительными пожертвованиями, ограничен 25 процентами от годового дохода.

    Как и в предыдущем случае, обращаться нужно либо к работодателю, либо в налоговую. Остаток вычета на следующий налоговый период не переходит, он должен быть использован только в данном налоговом периоде.

    Совет! Обращаясь за вычетом, целесообразно иметь не только копии документов, но и оригиналы: работодатель, сотрудник ИФНС имеют право потребовать их для проверки.

    Инвестиционные вычеты возникают, когда имеют место:

    • операции с ценными бумагами на организованном рынке ЦБ, доход от них;
    • внесение сумм на собственный индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
    • получение дохода по операциям, отражающимся на ИИС.

    Порядок расчета разнится. Относительно средств на указанном счете, которые вносятся, величина вычета определена не превышающей 400000 рублей в год. При учете операций на нем берется сформировавшийся доход полностью.

    Относительно продажи ценных бумаг играет роль количество лет нахождения ЦБ в собственности. Предельный вычет считают умножением этого количества на 3000000 рублей. На него могут рассчитывать лица, владеющие ЦБ свыше 3 лет. За получением таких вычетов необходимо обращаться в ИФНС. Порядок расчета подробно описан в ст. 219.1 НК.

    Имущественные вычеты делятся на 2 большие категории:

    • продажа имущества;
    • приобретение (покупка, строительство, выкуп) имущества.

    При продаже наибольший вычет 1000000 руб. на жилье, на оставшееся имущество (автомашина, гараж, нежилой фонд) — 250000 руб. При покупке 2000000 руб. — наибольший вычет по затратам на строительство или приобретение жилья; 3000000 руб. – по суммам погашения процентов, если был взят кредит или заём на жилье. В ст. 220 НК подробно описаны конкретные ситуации и их нюансы, связанные с имущественными вычетами.

    На профессиональные вычеты могут рассчитывать граждане, имеющие доходы от:

    • индивидуального предпринимательства;
    • услуг частных нотариусов, адвокатов, иной частной практики;
    • авторских работ (наука, литература и искусство, изобретения);
    • услуг, оформленных договором ГПХ.

    По умолчанию такие вычеты даются в сумме фактических затрат и подтвержденных документами. Если документально определить не представляется возможным, их определяют по нормативам. В частности для ИП профессиональный вычет может производиться в объеме 20% от всех доходов по бизнесу ИП.

    Для иных категорий в ст. 221 НК приведена таблица процентных значений от 20 до 40% (скульпторам, некоторым живописцам, графистам, декораторам, композиторам – от объема начисленного дохода).

    За вычетом обращаются к работодателю. Если он отсутствует, оформляют декларацию в ИФНС, подтверждая сведения документами.

    Вычет при переносе убытков на будущее актуален тем, кто работает с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС). Его можно применить, если расходная часть перекрывает доходы по итогам года. Убыток переносится на будущую прибыль налоговых периодов. Компенсировать таким образом убыточные показатели есть возможность с 2010 года. Разрешается перенос в течение 10-летнего срока, следующего за убыточным годом. На данный вычет нет лимитов. Он предоставляется при подаче в ИФНС налоговой декларации лицом, уплачивающим налог.

    Несколько вычетов сразу могут иметь место в одном календарном году, если они предоставляются по нескольким основаниям, например, при покупке жилья, на лечение, при пополнении ИИС. Сумма возврата не должна превышать НДФЛ по ставке 13%, уплаченный в бюджет за период.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: