Какие выплаты не облагаются налогами?

Правильно ли вы облагаете выплаты НДФЛ и взносами? Сверьтесь с нашей таблицей

Перед бухгалтерами нередко встает вопрос о том, нужно ли удержать НДФЛ с той или иной выплаты и начислить с нее страховые взносы? Ведь трудовые отношения не ограничиваются только выплаты заработной платы. Есть еще всякого рода пособия, компенсации, надбавки, доплаты, материальная помощь другие виды дохода. Чтобы не допускать ошибок, предлагаем воспользоваться нашей шпаргалкой.

Таблица-шпаргалка по начислению страховых взносов и НДФЛ с выплат физическим лицам

НДФЛ

Страховые взносы

Раздел I. Выплаты, связанные оплатой труда

Оклад (оплата по дням или по часам) — часть заработной платы работников, нанятых по трудовому договору

Выплата облагается НДФЛ

На выплату начисляются страховые взносы

Премия. Может быть «трудовой» — являться частью заработной платы, быть связана с достижениями определенных трудовых показателей. Может быть «нетрудовой», то есть не связанной с трудовыми отношениями, а выплачиваться, например, к юбилеям, праздникам.

«Трудовые» и «нетрудовые» премии облагаются НДФЛ

На «трудовые» и «нетрудовые» премии начисляются взносы. Но есть судебная практика, в соответствии с которой «нетрудовые» премии от взносов освобождаются (что противоречит позиции Минфина)

Договор на оказание услуг либо выполнение работ (гражданский договор, договор гражданско-правового характера, договор ГПХ). Выплаты по такому договору является доходами гражданина от трудовой деятельности

Оплата облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы на ОПС, ОМС и травматизм. Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности или материнства не начисляются

Оплата за работу в праздничные и выходные дни. За работу в такие дни сотруднику полагается дополнительный выходной либо доплата

Доплата облагается НДФЛ

На сумму доплаты начисляются страховые взносы

Доплата за совмещение. Полагается работнику, который выполняет дополнительные функции, помимо прописанных в должностной инструкции

Доплата облагается НДФЛ

На сумму доплаты начисляются страховые взносы

Доплата за переработку. Если сотрудник отработал дополнительные часы по распоряжению руководителя, ему полагается оплата в повышенном размер

Оплата облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы

Оплата за работу в ночное время. Если сотрудник привлекался к работе в ночные часы, он получает повышенную оплату

Оплата облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы

Доплата за вредные условия труда. Если работник занят на опасном или вредном производстве, ему полагается доплата

Доплата облагается НДФЛ

На сумму доплаты начисляются страховые взносы

Оплата облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы

Доплата облагается НДФЛ

На сумму доплаты начисляются страховые взносы

Доход в натуральной форме (ЗП в неденежной форме, оплата за сотрудников)

Облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы

Компенсация НДФЛ с оклада (Gross up выплата). Возмещение сотруднику суммы, удержанной в виде НДФЛ

Выплата облагается НДФЛ (сумму gross up рассчитывают с учетом этого)

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Раздел II. Выплаты, связанные с командировками

Выплата среднего заработка в период командировки

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Возмещение расходов в командировке. Затраты на проезд до места командировки и обратно, а также и проживание. Подтверждаются документально

Подтвержденные затраты не облагаются НДФЛ. При отсутствии документов, подтверждающих проживание, не облагаются суммы в пределах 700 руб/день в поездках по РФ, 2500 руб/день — за границу

На сумму подтвержденных затрат не начисляются страховые взносы. При отсутствии документов, подтверждающих проживание, взносы не начисляются с суммы 700 руб/день в поездках по РФ, 2500 руб/день — за границу

Суточные. Выплачиваются за каждый день нахождения работника в командировке. Установленные законодательством лимиты суточных: 700 руб/день в поездках по РФ, 2500 руб/день — за границу

С суточных в пределах лимитов НДФЛ не уплачивается, выше — уплачивается в общем порядке

С суточных в пределах лимитов взносы не начисляются, выше — начисляются в общем порядке, кроме взносов «на травматизм». Эти взносы с суточных не начисляются, если они выплачиваются в пределах, установленных локальным нормативным актом организации

Раздел III. Пособия

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы. Если предусмотрена доплата до среднего заработка, см. п.10

Больничный по болезни ребенка. Пособие, выплачиваемое родителю в связи с уходом за ребенком в период болезни

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Единовременное пособие в связи с рождении ребенка. Государственное пособие выплачивается в размере не боле 16759,09 рублей (с 1 февраля 2018 года)

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Пособие для женщин, вставших на учет на раннем сроке беременности. Государственное пособие выплачивается в размере не боле 628,47 рублей (с 1 февраля 2018 года)

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Пособие по беременности и родам. Государственное пособие

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы, если пособие до 3-х лет выплачивается в пределах 50 рублей/месяц

Раздел IV. Материальная помощь

Материальная помощь, которая выплачивается:

в связи с появлением в семье ребенка в течение первого года в пределах 50 000 рублей на одного ребенка (выплачивается родителям, в т. ч. приемным, опекунам);

в связи со смертью члена семьи работника;

в связи со стихийными бедствиями, прочими обстоятельствами непреодолимой силы;

в связи с терактами в РФ

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Материальная помощь прочая

Выплата облагается НДФЛ

На сумму, не превышающую 4000 рублей в год, не начисляются страховые взносы. На сумму свыше 4000 рублей в год взносы начисляются

Раздел V . Компенсации

Компенсация занятий спортом для сотрудников

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Компенсация мобильной связи. Если связь используется в рабочих целях, то эти расходы могут быть возмещены на основе подтверждающих документов

Если расходы подтверждены, компенсация не облагается НДФЛ

Если расходы подтверждены, на сумму компенсации не начисляются страховые взносы

Компенсация использования личного автомобиля. Расходы компенсируются при наличии такого условия в договоре, а также подтверждении прав собственности на авто и использования его в служебных целях

Если условия исполняются, компенсация не облагается НДФЛ

Если условия исполняются, на сумму компенсации не начисляются страховые взносы

Компенсация питания, предусмотренная трудовым/коллективным договором (допсоглашением) либо локальным актом

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Компенсация за задержку выплат

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Компенсация расходов на переезд. Выплата, которая производится в соответствии с условиями трудового/коллективного договора, локального акта. Включает в себя оплату проезда, перевоза багажа, затраты на обустройство

Выплата не облагается НДФЛ, если выплачивается в пределах лимитов, установленных в документах

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы, если она выплачивается в пределах лимитов, установленных в документах

Компенсация расходов на съемное жилье (не считается расходом на переезд)

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Компенсация при увольнении — выходное пособие (по соглашению сторон). Необлагаемый лимит — трехкратный размер среднемесячного заработка, для работников Крайнего Севера — шестикратный размер среднемесячного заработка

Выплата не облагается НДФЛ, если выплачивается в пределах необлагаемого лимита (свыше лимита налог исчисляется в общем порядке)

Читайте также  Как отразить в бухучете пени по налогам?

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы, если она выплачивается в пределах необлагаемого лимита (свыше лимита взносы начисляются в общем порядке)

Что не облагается ндфл

Доходы, не облагаемые НДФЛ

  • пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ);
  • законодательно установленные компенсации, выплачиваемые в качестве возмещения вреда при причинении ущерба здоровью, возмещения расходов на повышение профессионального уровня работников, на исполнение работником своих трудовых обязанностей, в т.ч. в командировке (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • законодательно установленные компенсации, выплачиваемые работнику в связи с увольнением (выходное пособие, заработок на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру), если общая сумма выплат не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка. Либо шестикратного размера, если работник увольняется из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • материальная помощь, выплаченная членам семьи умершего работника (п. 8 ст. 217 НК РФ);
  • материальная помощь, выплаченная лицам, пострадавшим в результате стихийного бедствия или чрезвычайных обстоятельств (п. 8.3 ст. 217 НК РФ);
  • компенсации работникам и членам их семей стоимости санаторно-курортных (не туристских) путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, расположенные на территории РФ. Для освобождения таких компенсаций от НДФЛ они должны быть выплачены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль или налога, уплачиваемого при применении спецрежима (п. 9 ст. 217 НК РФ);
  • оплата медицинских услуг, оказываемых работнику или членам его семьи, из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ);
  • оплата профессиональной подготовки, переподготовки работника или иного лица в российских образовательных учреждениях, имеющих лицензию (п. 21 ст. 217 НК РФ);
  • подарки, стоимость которых не превышает 4 000 руб. в год, полученные работником или иным лицом от организации или ИП, а также материальная помощь в пределах 4 000 руб. в год, полученная работником или бывшим работником (ныне пенсионером) (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • компенсация расходов работника на уплату процентов по кредитам и займам на приобретение или строительство жилья (п. 40 ст. 217 НК РФ).

Список освобождаемых от налогообложения выплат в 2019 году по сравнению с 2015 годом практически не меняется (за редким исключением, касающимся, например, работников организаций – сельскохозяйственных товаропроизводителей). Поэтому доходы, не облагаемые НДФЛ в 2019 году, те же, что и в 2015 году.

Что не облагается ндфл

Согласно п. 13 Примерного положения об общежитиях, утвержденного Постановлением Совета Министров РСФСР от 11.08.1988 N 328, проживающие в общежитии рабочие, служащие, студенты, учащиеся, а также другие граждане обязаны своевременно вносить плату за пользование жилой площадью, предоставляемые коммунальные и другие услуги по установленным ставкам и тарифам.

Поскольку обязанность организации возместить вред потерпевшему предусмотрена ГК РФ, сумма, выплачиваемая организацией физическому лицу в возмещение вреда, причиненного ему работником организации при исполнении им трудовых (служебных, должностных) обязанностей, является компенсационной выплатой, которая в силу п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ.

С каких выплат удерживать, начислить НДФЛ

11) стоимость лечения (медицинского обслуживания) сотрудника, членов его семьи, а также бывших сотрудников, уволившихся в связи с выходом на пенсию. Такой доход не облагается НДФЛ при условии, что организация оплатила лечение (медицинское обслуживание) за счет прибыли, оставшейся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль (абз. 1 п. 10 ст. 217 НК). Можно использовать на указанные цели как прибыль текущего года, оставшуюся после налогообложения, так и нераспределенную прибыль прошлых лет (письмо Минфина от 16.08.2012 № 03-04-06/6-244). При этом освобождение от НДФЛ связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль, а с наличием у организации средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, достаточных для оплаты лечения (медобслуживания) (письмо ФНС от 23.08.2012 № АС-4-3/13953).

2. Доходы за исполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу или другое действие, выполненное в России. Для этих выплат фактическое местонахождение источника выплаты дохода значения не имеет. Важно, где человек работал – в России или за рубежом.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

  1. Доходы от внешнеторговых (включая товарообменные) операций (п.2 ст.208 НК), совершаемых от имени и в интересах физлица, связанные с:
    • ввозом товаров в Россию;
    • приобретением товаров (работ, услуг) в России.
  1. Доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями между членами семьи и близкими родственниками (п.5 ст.208 НК).
  1. Доходы дипломатов, консулов, персонала представительств иностранных государств, а также членов их семей (не граждан РФ), связанные с дипломатической, консульской службой (ст.215 НК).
  1. Государственные пособия, выплаты и компенсации (ст.217 НК):
    • пенсии, стипендии;
    • пособия по безработице, беременности и родам, при рождении ребенка;
    • алименты;
    • материнский капитал;
    • возмещение вреда от увечья (иного повреждения);
    • выплаты в связи со стихийными бедствиями, терактами;
    • и др.
  1. Доходы от собственного труда (ст.217 НК):
    • от продажи сельхозпродукции, выращенной на собственном садовом участке, в личном подсобном хозяйстве;
    • от продажи дикорастущих ягод, грибов, орехов и плодов;
    • от продажи пушнины, мяса диких животных и иной продукции любительской и спортивной охоты.
  1. Подарки, выигрыши, призы (ст.217 НК):
    • от физлиц (кроме недвижимости);
    • от членов семьи и близких родственников (любые);
    • от организаций и индивидуальных предпринимателей (в пределах 4000 рублей);
    • призы спортсменов;
    • выигрыши по облигациям государственных займов РФ;
    • и др.
  1. Доходы от реализации имущества (ст.217 НК):
    • домов, квартир, дач, земельных участков (находившихся в собственности три года и более);
    • автотранспорта и иного имущества (находившегося в собственности три года и более);
    • долей участия в Уставном капитале российских организаций, ценных бумаг (находившихся непрерывно в собственности пять и более лет).
  1. Доходы, полученные предпринимателями на ЕНВД, УСН, ЕСХН и патентной системе налогообложения (ст.217 НК).
  1. Суммы процентов (ст.217 НК):
    • по государственным ценным бумагам;
    • по вкладам в банках при выполнении определенных условий.
  1. Другие доходы, поименованные в статье 217 НК.

Не все доходы, полученные физлицами, облагаются НДФЛ. Глава 23 НК «Налог на доходы физических лиц» содержит подробные перечни необлагаемых доходов в статьях 215, 217, а также в статье 208 (п.2 и п.5). Данные перечни являются закрытыми. Это означает, что с доходов, не указанных в них, нужно платить НДФЛ в общем порядке.

Что не облагается НДФЛ в 2019 году: таблица

Чтобы разобраться с тем, с каких выплат НДФЛ платить придется, а с каких нет, нужно понимать, что многое сначала зависит от статуса самого физлица. Если он для целей НДФЛ – резидент РФ, значит, будет платить налог с доходов от любых источников на территории нашей страны.

Физлица, имеющие статус отечественных налоговых резидентов, обязаны уплачивать НДФЛ со своего дохода, если закон признаёт его объектом налогообложения. Но с некоторых доходов отчислять налог не нужно. В этой статье мы рассмотрим, что конкретно не облагается НДФЛ в 2019 году, и какие изменения произошли по сравнению с предыдущим годом.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Формально каждый вид дохода должен быть оценен и подлежать налогообложению. Но в Налоговом кодексе в ст.215 и ст. 217 также идет речь о доходах, которые не облагаются налогами. С полным перечнем таких доходов может ознакомиться каждый гражданин. В связи с этим имеет смысл рассмотреть вопрос: что не облагается ндфл в 2019 году?

Читайте также  Как получить консультацию в налоговой инспекции?

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2019 году, касаются продажи имущественных объектов. Так, в НК появилась ст. 217.1. Кроме того, была изменена процедура освобождения от налогообложения поступлений от реализации имущественных объектов. Теперь имущество квалифицируют на 2 категории:

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2019 году

  • Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
  • Оплата за аренду имущества;
  • Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
  • Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.

Рассмотрим далее, что не облагается НДФЛ в 2019 году? С 1 января 2019 года был изменен порядок начисления НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. Материальная выгода, полученная в виде процентной разницы от применения кредитов или займов, выданных предпринимателями или компаниями, подлежит обложению НДФЛ. В ст.212 п.1 пп.1 НК РФ описаны два критерия, по которым определяется возможность налогообложения:

Доходы, с которых не удерживается НДФЛ

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Что не облагается НДФЛ

По Налоговому кодексу РФ все доходы граждан облагаются подоходным налогом. Работодатель является налоговым агентом, который фактически удерживает налог.

Но есть отдельные виды доходов, которые не облагаются налогом в России у физического лица (Ст.217 НК РФ). Список ограничен, в нем 72 пункта. Основные виды этой категории учитывает работодатель. Они указаны в таблице:

Виды дохода

Комментарии

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, касаются граждан резидентов и не резидентов (Письмо Минфина от 18.06.2010 № 03-04-06/6-125).

Компенсация за использование личного имущества на работе

Часто работникам приходится использовать свой транспорт для нужд предприятия. Да и при приеме на работу наличие автомобиля – решающий фактор.

Законодательством предусмотрены выплаты, не облагаемые налогом.

Пример 1

Чтобы НДФЛ не удерживался с дохода необходимо:

  • подтверждение права собственности;
  • путевой лист;
  • экономическое обоснование расходов.

Компенсация на командировки

Командировочные выплаты не облагаются НДФЛ в части расходов (п. 3 ст. 217 НК РФ):

  • суточных (700 руб. по стране, 2 500 руб. за рубежом);
  • на проезд до места назначения и обратно;
  • на жилье;
  • другие расходы, связанные с выполнением задания.

Три последних вида расходов требуют документальное подтверждение и обоснование.

Пример 2

Сотрудник «ООО Глобус» Григорьев В.С. вернулся из пятидневной командировки в г. Орел. В бухгалтерию предприятия он передал отчет с описью расходов:

  • билет до г. Орла – 1 500 руб.
  • билет из г. Орла – 1 520 руб.
  • плата за гостиницу – 15 000 руб.
  • суточные – 700 × 5 = 3 500 руб.

Итого: 21 520 руб.

Выдано было на командировку 25 000 руб. Григорьев использовал все средства, остаток в кассу не вернул.

Бухгалтерия насчитает НДФЛ: 13% × (25 000 – 21 520) = 452 руб.

Важно!

На некоторых предприятиях внутренними документами устанавливается иной размер суточных. Но, на сумму сверх нормы начисляется НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Компенсация расходов на медицинские услуги и санаторно-курортное лечение

Работодатели могут оплачивать лечение, отдых в санаториях сотрудников из прибыли, оставшейся после уплаты налога. Эти суммы не облагаются подоходным налогом (п.9, п.10 ст.217 НК РФ). Воспользоваться могут и бывшие сотрудники, и близкие родственники работников предприятия.

Рождение ребенка

При рождении ребенка мамочки получают (ФЗ от 19.05.95 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей») пособия, НДФЛ с которых не удерживается:

  • пособие по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ);
  • материальная помощь до 50 000 руб. одному из родителей (п. 8 ст. 217 НК РФ);
  • единовременное пособие при рождении ребенка (п. 1 ст. 217 НК РФ);
  • единовременная выплата при раннем сроке постановки на учет в поликлинике(п. 1 ст. 217 НК РФ);
  • пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет (ч.1, 4 ст. 11.1 Закона N 255-ФЗ).

П.1 ст.217 НК РФ освобождает от подоходного налога выплаты будущим матерям. Расчет больничного листа основан на 2-х предшествующих годах работы женщины. Максимальный размер выплаты в 2019г. 301 095,20 руб., минимальный — 51 919,00 руб.

Если работодатель решит выплатить пособие больше установленных норм, на сумму превышения необходимо начислить подоходный налог.

Пример 3

Работница фирмы ООО «Незабудка» Терентьева В.Д. оформила декретный отпуск на 140 дней. Предыдущие два года 2017 и 2018 она отработала полностью. Заработок за это время:

2017 – 139 170 руб.; 2018 – 186 925 руб.

Общая сумма – 326 095 руб., что больше максимального размера выплаты 301 095,20 руб. на 24 999,80 руб.

НДФЛ 13% – 3 250 руб.

Выгоднее выдать материальную помощь в размере 25 000 руб., которая не облагается подоходным налогом.

Налоговые вычеты на ребенка не облагаются подоходным налогом

У работающих граждан с детьми часть дохода не облагается НДФЛ (п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • на первого и второго ребенка – по 1 400 руб. на каждого;
  • на третьего и последующих детей – по 3 000 руб. на каждого;
  • на детей-инвалидов – 12 000 руб. (родителям, усыновителям);
  • детей-инвалидов – 6 000 руб. (опекунам, попечителям).

Это касается детей, детей-инвалидов до 18 лет, и студентов очных отделений до 24 лет.

Важно!

Очередность рождения детей не зависит от возраста старшего.

Пример 4

Гражданка Зотова П.Л. имеет 3-их детей: 26, 17 и 12 лет. Заработная плата составляет 24 300 руб. При расчете оплаты труда учитывается необлагаемая сумма на второго ребенка – 1 400 руб. и на третьего — 3 000 руб.

НДФЛ = (24 300 – 1 400 – 3 000) × 13% = 2 587 руб.

Получит на руки: 24 300 – 2 587 = 21 713 руб.

Без детских: 24 300 – 24 300 × 13% = 21 141 руб.

Муж гражданки Зотовой П.Л. во втором браке. Общие дети 17 и 12 лет. Заработок его 45 000 руб.

Расчет НДФЛ: (45 000 – 1 400 – 1 400) × 13% = 5 486 руб.

Получит на руки: 45 000 – 5 486 = 39 514 руб.

Без детских: 45 000 – 45 000 × 13% = 39 150 руб.

Важно!

Вычет предоставляется родителю и супруге родителя, опекуну и супруге опекуна, и действует до месяца, когда заработок нарастающим итогом достигнет 350 000 руб.

Компенсации при увольнении (п.3 ст. 217 НК РФ)

НДФЛ не начисляется на выплаты при увольнении:

  • выходное пособие;
  • заработок на период трудоустройства;
  • компенсация руководителям.

Важно!

Выплаты при увольнении не подлежат обложению НДФЛ в пределах трех среднемесячных зарплат, а для района Крайнего Севера в пределах шести.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Итоги

Государство уделяет большое внимание уровню жизни граждан. Каждый год появляются новые доплаты, пособия, компенсации, освобожденные от подоходного налога.

Какие доходы казахстанцев не облагаются налогом

Казахстанцы должны оплачивать подоходный налог не только с зарплаты, но и с других доходов, например, имущественных. Но есть исключения. Какие именно, узнали журналисты Нурфин.

Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов: UGC

Какие доходы обычного жителя нашей страны облагаются налогом, а какие нет, можно узнать в Налоговом кодексе РК, в главе «Доходы». Там есть статья 341, которая называется «Корректировка дохода».

Согласно вышеуказанной статье, из доходов физических лиц, подлежащих налогообложению, исключаются различные виды выручки и прибыли. В основном, это дотации из государственного бюджета и другие выплаты.

Читайте также  Может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет?

Например, налогом не облагаются:

  • Алименты
  • Часть пенсии, которая выплачивается из государственного бюджета. Выплаты из ЕНПФ облагаются налогом после вычета минимальной зарплаты в 42 500 тенге.
  • Проценты, которые начисляются на банковские депозиты.
  • Государственные премии, которые начисляются на жилищные и образовательные депозиты.
  • Социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования.
  • Пособия, компенсации и социальная помощь за счет госбюджета.
  • Доход от прироста стоимости, вознаграждения и дивиденды от казахстанских ценных бумаг. В данном пункте есть много уточнений и нюансов, с которыми получатели таких доходов могут ознакомиться отдельно.
  • Доходы военнослужащих в связи с исполнением служебных обязанностей. За исключением таможенников.
  • Выигрыш в лотерее, если он меньше 6 МРП на момент начисления денег. Сейчас это 16 668 тенге. Все, что больше, облагается налогом.
  • Выплаты за счет госбюджета или гранта в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением. Не облагается такой доход в размере до 12 МРП или 33 336 тенге на данный период.
  • Выплаты пострадавшим вследствие экологического бедствия в Приаралье и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.
  • Доход от личного хозяйства при реализации продуктов животноводства, фруктов и овощей. Точный список таких товаров ограничен Налоговом кодексом, как и доход, который не должен превышать 282 МРП в год или 747 582 тенге в этом году.
  • Выплаты из государственного бюджета при причинении вреда здоровью госслужащим.
  • Поощрения лицам, которые оказали содействие в противодействии коррупции.
  • Возмещение убытков за счет госбюджета в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами.

Пенсионные отчисления: правила и суммы

Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов: UGC

  • Поощрения призеров международных соревнований.
  • Ежемесячное пожизненное содержание судей в отставке.
  • Практически все виды государственных стипендий и премий.
  • Выплаты, связанные с организацией обучения победителей конкурса на присуждение стипендии «Болашак».
  • Стоимость имущества, полученного физическим лицом на безвозмездной основе в виде наследства, благотворительной или спонсорской помощи. Сюда не входят унаследованные пенсионные накопления.
  • Материальная помощь сотруднику со стороны работодателя в случае болезни, рождения ребенка или смерти близких родственников. Данная выплата не облагается налогом в размере до 94 МРП или 249 194 тенге, если предоставить документы и написать заявление о корректировке.
  • Страховые выплаты.
  • Стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших 16 лет.
  • Доход дипломатических и консульских работников, которые не являются гражданами РК.
  • Доходы в иностранной валюте за счет госбюджета граждан РК, которые работают в дипломатических представительствах Казахстана за рубежом.
  • Возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью, а также материального ущерба, присуждаемого по решению суда.
  • 85% дохода от сдачи металлолома юридическому лицу, осуществляющему его сбор.

Какие налоги удерживаются с зарплаты в Казахстане в 2021 году

Так же напомним, что не вся зарплата облагается подоходным налогом, а только ее остаток после вычета обязательных пенсионных отчислений и минимальной зарплаты, установленной в РК на данный период.

Уникальная подборка новостей от нашего шеф-редактора

Какие выплаты работникам не облагаются налогами?

Какие выплаты сотрудникам не облагаются ндфл?

за выполнение работ, услуг или трудовых обязанностей; в виде дивидендов (процентов); матвыгоды и доходов в натуральной форме, включая подарки; в виде призов и выигрышей.

Какие виды доходов физических лиц не подлежат налогообложению?

5.2. Доходы, не подлежащие налогообложению

  • государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). …
  • государственные пенсии;

Какие премии не облагаются налогом?

Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).

Нужно ли платить налог с премии?

Итк, все премии сотрудников, независимо от того, выплачиваются они постоянно или разово, облагаются подоходным налогом и страховыми платежами. Исключениями могут быть вознаграждения за особые успехи в науке, а также поощрения, сумма которых за год не превышает 4000 рублей.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами?

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами — Контролирующий орган доначислил взносы на оплату путевки, лечения, проезда в отпуск, матпомощь, вознаграждение к празднику и т. п .

Какая сумма не облагается налогом при продаже дома?

Налог начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 1 000 000 руб. Если доход от продажи дома, который учитывается при расчете налога (договорная цена или кадастровая стоимость) равен или меньше 1 млн., то налог с продажи дома платить не надо.

Какая сумма прибыли не облагается налогом?

В налогооблагаемую сумму при расчете налога на прибыль не надо включать в т. следующие доходы: … имущество, права владения имуществом, выполненные работы или оказанные услуги, которые были получены в порядке проведенной предоплаты (при применении метода начисления);

Какие виды доходов физических лиц подлежат налогообложению?

Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы.

Какие доходы освобождаются от налогообложения в РФ?

217 НК РФ, освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

Какие налоги удерживаются с премии?

— индивидуальный подоходный налог; — социальный налог; — социальные отчисления; — отчисления на обязательное социальное медицинское страхование.

Какой процент налога с премии?

1 ст. 420 НК РФ). На уплату налога на доходы физлиц и взносов на «травматизм» источник премий также не влияет. Так, НДФЛ с любых премий удерживают по ставке 13% (у резидента) или 30% (у нерезидента), а взносы на «травматизм» начисляют по страховым тарифам, которые установлены для фирмы.

Нужно ли с премии удерживать ндфл?

Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с премий удерживается НДФЛ (подп. 6 и 10 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Какая часть зарплаты облагается налогом?

По общему правилу заработная плата налоговых резидентов (к ним относятся большинство граждан России) облагается НДФЛ по ставке 13%. А с 2021 года, если совокупный заработок физлица, а точнее его налоговая база по НДФЛ, превысит 5 млн руб., то с суммы превышения налог будет считаться по ставке 15% (п. 1 ст.

Какая зарплата облагается налогом?

Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода.

Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее. НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг.

Нужно ли платить алименты с премии?

Порядок расчета алиментов с премии

Они не облагаются алиментами. В отношении регулярных выплат, средства должны отчисляться. Обязанность по расчету алиментов возлагается на бухгалтера предприятия. Поэтому ответственность за своевременность и точность начисления возникает именно у специалиста бухгалтерии.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: