Как стать налоговым консультантом?

Аттестат профессионального налогового консультанта

Аттестат профессионального налогового консультанта подтверждает, что его обладатель:

• умеет осуществлять налоговое планирование и предвидеть налоговые риски;
• знает, как без потерь пройти налоговые проверки и разрешить налоговые споры;
• ориентируется во всех вопросах налогообложения, включая налогообложение ВЭД;
• говорит с бухгалтером и юристом на одном языке.

Программа подготовки к экзамену основана на лучшей мировой практике бизнес-образования и направлена на выработку практических навыков.

Аттестат поможет, как открыть новый вектор в развитии карьеры бухгалтера, так и подойдет для специалистов, нацеленных на работу в налоговых службах компаний.

Квалификационные требования

Специалистам, не являющимся членами ИПБ России и имеющим квалификационный аттестат налогового консультанта

Одновременное выполнение двух условий освобождает специалиста от сдачи экзамена ИПБ России:

• Наличие квалификационного аттестата налогового консультанта (независимо от даты его выдачи и срока действия);
• Опыт работы в области экономики и управления:

• при среднем профессиональном образовании — не менее 5 лет;
• при высшем образовании — не менее 3 лет.

Для получения аттестата необходимо вступить в действительные члены ИПБ России.

Краткое содержание программы экзамена для получения аттестата

1. Раздел «Правовое регулирование предпринимательской деятельности».
   • Подраздел 1. Общие положения.
   • Подраздел 2. Основы правового регулирования трудовых отношений.
   • Подраздел 3. Особенности правового положения субъектов предпринимательской деятельности.
   • Подраздел 4. Организационно-правовые формы юридических лиц.
   • Подраздел 5. Имущественная основа предпринимательской деятельности.
   • Подраздел 6. Правовые средства осуществления предпринимательской деятельности.
   • Подраздел 7. Защита прав субъектов предпринимательской деятельности.
   • Подраздел 8. Особенности правового регулирования деятельности обособленных подразделений коммерческих организаций.
2. Раздел «Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность. Налоговые аспекты».
   • Подраздел 1. Бухгалтерский учет.
   • Подраздел 2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
3. Раздел «Налогообложение. Налоговый учет и налоговая отчетность».
   • Подраздел 1. Налоговая система Российской Федерации.
   • Подраздел 2. Федеральные налоги и страховые взносы.
   • Подраздел 3. Региональные налоги.
   • Подраздел 4. Местные налоги.
   • Подраздел 5. Специальные налоговые режимы.
   • Подраздел 6. Налоговый учет.
4. Раздел «Налоговое планирование».
5. Раздел «Налоговый контроль и налоговые споры».
6. Раздел «Организационно-методические основы налогового консультирования».

Полная версия программы (с темами и рекомендуемой литературой) предоставляется претендентам на аттестацию ИПБ России.

Особые условия для членов ИПБ России

Члены ИПБ России могут получить аттестат профессионального налогового консультанта, сдав экзамен, который состоит из 2 блоков:

• 1 блок — теоретическая часть — 16 вопросов по специальным дисциплинам;
• 2 блок — практическая часть — задача по формированию налоговой отчётности.

Для прохождения тестирования обязательная подготовка не требуется. Но ИПБ России рекомендует пройти соответствующую подготовку в рамках повышения профессионального уровня с получением сертификата ИПБ России в объеме 40 часов.

• 6.1.1. Налоговое планирование и налоговые риски;
• 6.1.2. Налоговые проверки и налоговые споры;
• 6.1.3. Основы налогообложения ВЭД;
• 6.1.4. Практикум по налоговому консультированию.

Образец аттестата

Бланк аттестата исполнен на листе формата А4, имеет высокую степень защиты и твердую обложку бирюзового цвета.

Особенности обучения налоговых консультантов дистанционно и в режиме оффлайн: что нужно знать?

Современное российское налоговое законодательство объемно и сложно для понимания большинства рядовых граждан. Поэтому нередко как юридическим, так и физическим лицам приходится пользоваться услугами специалиста, обладающего знаниями в области налогообложения. Называют его налоговым консультантом, а пройти обучение на него можно в ВУЗе, ССУЗе и на соответствующих курсах.

Кто такой налоговый консультант: что нужно знать о профессии?

Налоговый консультант – это специально обученный человек, оказывающий налогоплательщикам консультативные услуги по уплате налогов, по составлению и предоставлению в ФНС ежегодной отчетности, а также другим вопросам, касающимся налогообложения и некоторых моментов ведения бухгалтерского учета.

История профессии уходит своими корнями в Древний Вавилон. Там примерно в V веке до нашей эры начали появляться первые кредитные организации. Собственно, организациями в современном понимании они не являлись – это были богатые люди, которые давали другим деньги в долг под проценты. Однако на этом их функции не ограничивались. Помимо выдачи займов они занимались консультированием своих клиентов по самым разным финансовым вопросам, в число которых входили и трудности, связанные с выплатой податей царю.

В современном виде профессия появилась в США в середине XIX века. Связано ее появление было, прежде всего, с тем, что в этой стране применяется англо-саксонская правовая система, основным источником права в которой является не закон, а судебный прецедент, то есть какое-либо конкретное решение суда по общественно значимому делу. Человеку, не обладающему специальными знаниями, разобраться в такой правовой системе очень сложно. Более того, юристы в государствах, где она существует, как правило, имеют какую-либо одну узкую специализацию. Это вызвало необходимость в людях, помогающих гражданам и компаниям правильно платить налоги и понимать нюансы налогообложения.

Со временем представители профессии начали появляться и в других странах. В России это направление деятельности получило развитие в 1990-е годы, когда после относительно простого советского налогового законодательства было принято новое, соответствующее рыночным рельсам, на которые перешла экономика.

Задачи и обязанности

Вот какие задачи и обязанности выполняет специалист:

• консультирование граждан, предпринимателей и юридических лиц по вопросам налогообложения;
• помощь в составлении отчетности;
• аудит бухгалтерских документов клиента;
• проверка правильности исчисления налоговой базы клиента;
• иная помощь, связанная с реализацией клиентом своей роли в налоговых правоотношениях.

Работа и зарплата

В Москве и Санкт-Петербурге представитель профессии, работая в фирме по найму, может зарабатывать от 50 000 до 130 000 рублей. В регионах его заработная плата гораздо меньше – от 35 000 до 65 000 рублей в месяц. Существенно больше доход специалистов, занимающихся частной практикой: ведь за свои услуги они получают не фиксированную сумму ежемесячно, а сдельную плату, о которой удалось договориться с клиентом. Фактически размер такого вознаграждения ничем не ограничен.

При работе по найму карьерный рост представителя профессии связан с переходом на вышестоящую должность в компании, где он трудится. При этом в его подчинение поступают другие работники, а одной из его главных задач становится организация и координация их деятельности.

Однако гораздо перспективнее для специалиста частная практика. Никакого повышения в должности это, само собой, не подразумевает, однако значительно увеличивает заработок консультанта: ведь между ним и клиентами теперь нет посредника в виде работодателя, да и цену на свои услуги он устанавливает сам.

Найти работу налоговому консультанту можно, но нельзя сказать, что количество предлагаемых рабочих мест слишком велико. Это связано с тем, что нередко в фирмах руководство по вопросам налогообложения консультируют главные бухгалтеры или штатные юристы. Однако услуги частнопрактикующих консультантов, особенно имеющих большой опыт и хорошую репутацию, достаточно востребованы.

Плюсы и минусы профессии

Вот основные плюсы профессии:

• высокий доход;
• интересная работа;
• возможность работать на себя.

Минусом выступает не очень высокая востребованность на рынке труда.

Как стать налоговым консультантом?

Какие навыки нужны?

Вот какие навыки требуются представителю профессии.

• Хорошее знание законодательства. Без знания нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы налогообложения, эффективно работать у консультанта вряд ли получится.
• Хорошее знание основных принципов ведения бухгалтерии. Налогообложение тесно связано с бухгалтерской отчетностью. Поэтому специалист должен хорошо знать российские и международные бухгалтерские стандарты и уметь применять их на практике.
• Знание основных экономических принципов функционирования коммерческой организации. Без понимания того, как работает частная компания, трудовая деятельность специалиста попросту невозможна.
• Ответственность. От неверно данной консультации или неправильных замечаний по ведению бухгалтерии для клиента могут наступить весьма неблагоприятные последствия.
• Коммуникабельность. Для общения с клиентами и достижения с ними определенного консенсуса необходим высокий уровень коммуникабельности.
• Готовность к постоянному обучению. Законы все время меняются, и специалист должен следить за этими изменениями и изучать их.

Какое образование необходимо, и куда можно поступать?

Для того, чтобы стать налоговым консультантом, потребуется окончить:

• ВУЗ;
• ССУЗ;
• специализированные курсы.

Что нужно сдавать?

Для поступления в высшее учебное заведение придется сдать экзамены по следующим дисциплинам:

• русский язык;
• математика;
• обществознание;
• иностранный язык.

Для поступления в ССУЗ необходимо сдать всего два предмета:

• русский язык;
• математику.

Сколько учиться после 9 и 11 класса?

В средних специальных учебных заведениях обучение после одиннадцатого класса занимает два года и десять месяцев, а после девятого – на один год больше.

Возможно ли дистанционное обучение?

Выучиться профессии можно и дистанционно. Для этого существуют специальные онлайн-курсы. По их окончании ученику выдают точно такой же аттестат налогового консультанта, как и при стандартном обучении. Кроме того, учиться на расстоянии можно, поступив на заочное отделение ВУЗа или ССУЗа.

Где учиться на налогового консультанта?

ВУЗы и академии

Вот пять московских высших учебных заведений, которые ведут подготовку по специальности «Налоги и налогообложение».

• Государственный университет управления. Год обучения в этом ВУЗе будет стоить студенту 192 000 рублей.
• Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации. Стоимость обучения на протяжении одного года здесь будет равна 205 000 рублей.
• Московский финансово-юридический университет МФЮА. Цена годичной учебы составляет 148 000 рублей.
• Национальный исследовательский ядерный университет МИФИ. Стоимость подготовки на протяжении двенадцати месяцев – 170 000 рублей.
• Российский государственный гуманитарный университет. Цена на годичную программу – 165 000 рублей.

Ниже приведен список из пяти аналогичных образовательных организаций СПб.

• Санкт-Петербургский государственный университет. Стоимость обучения здесь составляет 240 000 рублей в год.
• Санкт-Петербургский государственный университет аэрокосмического приборостроения. Цена за год учебы равняется 182 000 рублей.
• Санкт-Петербургский университет МВД РФ. Один год обучения по специальности «налогообложение» здесь стоит 112 000 рублей.
• Ленинградский государственный университет имени А. С. Пушкина. Стоимость двенадцатимесячной учебы – 151 000 рублей.
• Санкт-Петербургский государственный университет промышленных технологий и дизайна. Цена годичной программы равна 120 000 рублей.

Как и во всех других ВУЗах, в перечисленных срок обучения составляет четыре года в случае подготовки по программе бакалавриата и шесть лет по программе магистратуры. Поскольку все перечисленные образовательные организации имеют государственное финансирование, в них существуют бюджетные отделения, дающие возможность бесплатной учебы.

Колледжи и техникумы

Вот московские ССУЗы, готовящие специалистов в области налогов и налогообложения.

• Экономико-технологический колледж № 22. Стоимость года учебы здесь составляет 86 000 рублей.
• Столичный бизнес-колледж. За двенадцать месяцев обучения придется заплатить 102 000 рублей.
• Гуманитарный техникум экономики и права. Годичная программа этого профучилища стоит 72 000 рублей.
• Столичный колледж индустрии сервиса и гостеприимства. Цена учебы – 98 000 рублей в год.
• Колледж Российского государственного социального университета. За один год обучения в этом колледже попросят 68 000 рублей.

А это – колледжи и техникумы северной столицы, имеющие аналогичное направление подготовки.

• Налоговый колледж. Стоимость учебы – 46 000 рублей в год.
• Техникум экономики и права. Годичное обучение в этом техникуме стоит 58 000 рублей в год.
• Санкт-Петербургский кооперативный техникум. Цена на учебу в этом ССУЗе составляет 49 000 рублей.
• Санкт-Петербургский технический колледж управления и коммерции. Стоимость обучения – 52 000 рублей за один год.
• Санкт-Петербургский финансово-экономический колледж. Два семестра учебы здесь стоят 40 000 рублей.

Срок обучения в указанных ССУЗах равен двум годам и десяти месяцам в случае, если поступающий имеет полное среднее образование. Если он его не получил и окончил всего девять классов школы, образовательная программа будет на один год длиннее. Все ССУЗы, кроме Гуманитарного техникума экономики и права и Техникума экономики и права, государственные, что позволяет учиться в них бесплатно.

Курсы и тренинги

Вот пятерка московских налоговых курсов.

• Учебный центр «Специалист». Стоимость – 20 000, срок – три недели.
• НОУ «Институт профессионального образования и бизнеса». Цена – 5 600, продолжительность – два дня.
• Учебный центр «Moscow business school». Стоимость – 18 000, продолжительность – один месяц.
• Учебно-методический центр «ФинКонт». Стоимость – 25 000, срок – полтора месяца.
• НОУ «Русская школа управления». Цена – 19 500, время – один месяц.

Подобные образовательные программы существуют и в северной столице.

• Курсы Института экономики и права. Стоимость – 16 800, длительность – четыре недели.
• НОУ «Школа бухгалтерии и аудита «Горизонт». Цена – 7 000, время – две недели.
• Центр повышения квалификации «Лидер». Стоимость – 12 500, продолжительность – месяц.
• НОУ «Академия дополнительного профессионального образования». Цена – 8 900, срок – три недели.
• Институт повышения квалификации «Телеком». Стоимость – 15 000, срок – два месяца.

Налоговый консультант – интересная и ответственная работа, требующая от специалиста знания законодательства и основных принципов экономики, а также ответственного подхода и коммуникабельности. Кроме того, профессия – высокооплачиваемая. Освоить специальность можно в ВУЗе, ССУЗе или на особых курсах. Однако тому, кто захотел стать налоговым консультантом, стоит помнить, что могут возникнуть сложности с трудоустройством. Впрочем, это компенсируется возможностью работы на себя.

Как стать налоговым консультантом – Палата налоговых консультантов. Официальный сайт

Как стать налоговым консультантом. Палата налоговых консультантов. Официальный сайт. Обучение консультантов по налогам и сборам

1. Преимущества членства в Палате налоговых консультантов
2. Виды деятельности налогового консультанта
3. Налоговые консультанты и аудиторы: в чем разница?
4. О курсе:
5. Как правильно выбрать программу для прохождения подготовки в образовательной организации?
6. Знания и навыки, приобретаемые на курсе
7. Каким должно быть образование?
8. Какие дисциплины включает в себя программа «Налоговое консультирование»?
9. Где выучиться на налогового консультанта
10. Требования к налоговым консультантам
11. Нужна ли лицензия?
12. Места работы и заработная плата
13. Востребованность и перспективы кадров

Преимущества членства в Палате налоговых консультантов

Статус налогового консультанта подтверждается квалификационным аттестатом и удостоверением «Консультант по налогам и сборам»
– маркер для работодателей и потребителей консалтинговых услуг

Возможность профессиональной поддержки и общения

Профессиональная поддержка
через Налоговое бюро, горячую линию, коворкинг, возможность использования символики ПНК

Актуализация профессиональных знаний через повышение квалификации

Запись в публичном Реестре аттестованных налоговых консультантов

Возможность войти в реестр Европейской конфедерации налоговых консультантов

Присоединение к корпоративному проекту добровольного медицинского страхования (ДМС)

Виды деятельности налогового консультанта

В обязанности налогового консультанта входит:

• Консалтинг — подробные разъяснения работодателю (партнерам) касательно последних изменений законодательства, разъяснения непонятных моментов при открытии, закрытии, ребрендинге юридического лица (с позиции налогообложения).
• Аудит. Это может быть плановая/внеплановая проверка на добровольных основаниях, проводится с целью оценки рисков (связанных с нововведениями закона, изменениями структуры компании, открытием нового филиала).
• Аналитическая работа — проверка соответствия документов компании требованиям законодательства. Здесь же — поиск возможностей оптимизации налоговой базы.
• Представление интересов нанимателя на переговорах с УБЭП, инспекторами ИФНС, другими организациями.
• Составление обзоров изменений законов.
• Ведение отчетности по итогам аудита, анализа, проверок.

Налоговые консультанты и аудиторы: в чем разница?

Финансовая сфера изобилует различными специальностями: здесь и бухгалтеры, и адвокаты по арбитражным делам, и аудиторы. Примерно с начала 2000-х годов в России к ним добавились ещё и консультанты по налогам.

Несмотря на то, что это самостоятельный вид деятельности, налоговых консультантов часто путают с аудиторами. В чем же между ними разница?

Если упрощать, то аудитора вызывают в двух случаях: когда уже «всё плохо» и пора ставить диагноз, или когда есть нужда проверить финансовые дела перед очередной налоговой отчетностью. Грубо говоря, аудитор беспристрастно анализирует все бреши в финансах и выдает заключение. Что с ним делать – уже решает собственник бизнеса.

Более того, аудитор, если он работает на независимую организацию, не имеет права оказывать консалтинговые услуги – это может вылиться в конфликт интересов между заказчиком и исполнителями.

В отличие от аудитора или адвоката по финансовым вопросам, налоговый консультант имеет право не просто консультировать и давать советы. Его прямая задача – выстраивать стратегию взаимоотношений с налоговыми органами для своего клиента.

О курсе:

• Цель – дать слушателям знания и навыки для грамотного и эффективного налогового консультирования клиентов и представителей бизнеса.
• Для кого актуален: кому необходимо изучить и разобраться в системе налогообложения РФ, научиться анализировать бухгалтерскую деятельность, освоить методы и организационные формы налогового консалтинга.
• Формат обучения – заочный с применением электронных методов и дистанционных технологий.
• Учебная нагрузка – 264 академических часа.
• Длительность – 7 недель.
• По итогам – диплом об окончании или сертификат специалиста, если нет базового образования.

Как правильно выбрать программу для прохождения подготовки в образовательной организации?

Название программы

Объем, ак. час.

Кому рекомендована программа (критерии допуска к подготовке)

«Налоговое консультирование»

Программа профессиональной переподготовки для претендентов, имеющих:

• высшее экономическое и/или юридическое образование;
• непрофильное высшее образование;
• среднее профессиональное экономическое и/или юридическое образование.

Стаж не является критерием допуска к подготовке по данной программе.

Однако стаж влияет на категорию, которая присваивается по итогам подготовки и аттестации.

«Налоговое консультирование»

Программа профессиональной переподготовки для претендентов, имеющих:

• высшее экономическое и/или юридическое образование;
• среднее профессиональное экономическое и/или юридическое образование.

Стаж не является критерием допуска к подготовке по данной программе. Однако стаж влияет на категорию, которая присваивается по итогам подготовки и аттестации. По итогам успешной сдачи квалификационного экзамена подтверждается соответствие квалификации “Консультант по налогам и сборам” с присвоением II категории, если претендент подтвердит стаж в сфере экономики и/или права не менее 3 лет из последних 5 на момент начала подготовки. В противном случае (при неподтверждении достаточного стажа) после успешной сдачи квалификационного экзамена подтверждается соответствие квалификации “Консультант по налогам и сборам” с присвоением III категории.

Программа отличается от программы объемом 380 ак. час. как глубиной проработки тем, так и собственно содержанием программы (в программе объемом 380 ак. часов рассматривается более широкий круг тем и вопросов).

«Налоговое консультирование»

Программа повышения квалификации (интенсив) для претендентов, имеющих:

• высшее экономическое и/или юридическое образование и
• стаж работы в области экономики и/или права не менее 3 лет из последних 5 на начало подготовки.

Как правило, эту программу выбирают давно практикующие аудиторы, финансовые директора, главные бухгалтеры крупных компаний, налоговые адвокаты и т.п.).

По итогам успешной сдачи квалификационного экзамена подтверждается соответствие квалификации “Консультант по налогам и сборам” с присвоением II категории.

Знания и навыки, приобретаемые на курсе

Проходя как налоговый консультант обучение на онлайн-курсах, вы получаете теоретические знания и практические навыки по основным темам учебного плана. В него включены следующие пункты:

• Законодательная база по вопросам налогообложения, принятого в РФ.
• Виды налогов и порядок их расчёта на разных предприятиях и организациях.
• Принципы и основы налогового консалтинга, методика и правила консультирования.
• Организация бухучёта и ведение бухгалтерской отчётности предприятия.
• Администрирование и контроль налоговой деятельности.

Каким должно быть образование?

Зона ответственности специалиста широкая: его деятельность прямо влияет на законность работы предприятий, объем отчислений, оптимизационные издержки бизнеса, скорость решения проблемных вопросов. Потому требования к нему самые высокие: образование, опыт работы от двух лет, членство в Палате налоговых консультантов.

Начинается становление профессионала с окончания бакалавриата по направлениям:

• Налоги, налогообложение.
• Финансы, кредит.
• Финансы, денежное обращение и кредит.
• Бухгалтерский учет и аудит.
• Гражданское право.

У нас обучение налогового консультанта осуществляется на факультетах Экономики, Юриспруденции. Практика показывает, что наибольшим спросом пользуются эксперты с высшим экономическим (бакалавр) + юридическим (магистр) образованием.

Какие дисциплины включает в себя программа «Налоговое консультирование»?

• Налоговое право
• Налогообложение юридических и физических лиц
• Правовое регулирование экономической деятельности
• Бухгалтерский учет и отчетность
• Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования
• Организация и методика налогового консультирования

Налоговые консультанты способны компетентно, с учетом индивидуальных особенностей налогоплательщика:

• вести налоговый учет, формировать и представлять налоговую отчетность;
• планировать налоговые последствия бизнеса, сделок, отдельных операций;
• оптимизировать налоговую нагрузку (в правовом поле), минимизировать налоговые риски;
• представлять и защищать законные права и интересы налогоплательщиков на досудебной стадии урегулирования налоговых споров и в суде;
• оказывать услуги в форме устных и письменных налоговых консультаций.

Где выучиться на налогового консультанта

В силу специфики профессии, чтобы успешно работать налоговым консультантом, потребуется как минимум юридическое образование со специализацией в финансово-правовой сфере. Однако при этом дополнительно потребуется пройти бухгалтерскую подготовку и иметь стаж работы по основному профилю не менее 3-х лет.

Как таковой системной подготовки налоговых консультантов не существует. Главным образом соискатели на такую работу проходят курсы переподготовки по направлению «Налоговое консультирование». Сроки обучения составляют порядка 380 академических часов.

Требования к налоговым консультантам

Набор требований к образованию, опыту, личностным/профессиональным качествам специалиста задает работодатель. Обычно, когда компания обращается за помощью профессионала, она ждет, что ее партнер:

• обладает обширными знаниями в области налогового, корпоративного законодательства;
• разбирается в налогообложении (коды, программы, правила, сроки отчетности);
• постоянно следит за законодательными нововведениями.

Чтобы держать руку на пульсе изменений, вовремя направлять «подопечных» по верному пути, специалист должен обладать хорошей памятью, иметь аналитический склад ума, рассуждать логически. Эксперту полезно знание английского (анализ международной системы налогов). Обязательно владение специализированным бухгалтерским, аналитическим софтом.

Нужна ли лицензия?

Консультирование по налогам — это сопутствующая услуга, которая не относится к непосредственной аудиторской деятельности. Поэтому 128-ФЗ не предусматривает ее лицензирование. Чтобы выступать связующим звеном между налоговыми инспекциями и бизнесом, специалисту нужны образование, техническая подготовка, стаж, репутация, но не лицензия.

Места работы и заработная плата

Профессионал по налогам может трудоустроиться штатным сотрудником ФНС, работником крупной компании, специалистом консалтингового бюро, действовать самостоятельно. В разных случаях работа отличается. Топ-5 престижных мест:

• юридические компании (командная работа, клиентов ищет наниматель);
• коммерческие организации (помощник руководителя);
• аудиторские бюро;
• консалтинговые агентства;
• ИФНС.

Оплата труда зависит от стажа, репутации, количества постоянных клиентов специалиста. Средний уровень для Москвы — 40−45 тысяч. Частная практика позволит увеличить регулярный доход до 65−80 тысяч. Опытные эксперты получают 80−90 тысяч рублей/месяц.

Востребованность и перспективы кадров

Для эффективной работы любому бизнесу необходимо быть в курсе изменений НК. То есть потенциальный рынок трудоустройства — весь коммерческий сегмент. Чаще услугами эксперта пользуются крупные сетевые организации — их в России более 1000. Средний + малый бизнес — это порядка 4,5 млн компаний.

Как показывает практика последних трех лет, грамотных консультантов категорически не хватает. Дефицит в одной только структуре ИФНС оценивается на уровне 5000 сотрудников. Устроиться на работу с подготовкой консультанта по налогам не составит труда.

Ленинградский пр-т, д. 80, корпуса Е, Ж, Г.

Станция метро «Сокол», выход в центре зала на ул. Балтийская, далее пешком или на троллейбусе (№ 6, 43) до остановки «Институт Гидропроект» (1 остановка), у троллейбусного депо повернуть направо.

Контакты приемной комиссии:
Телефон: +7 (495) 800 10 01

График работы приёмной комиссии:
Пн — Пт: 08:30 — 22:10;
Сб — Вс: 10:00 — 17:00;

Профессия налоговый консультант

Система налогообложения — одна из самых запутанных и часто меняющихся в законодательстве. Постоянно отслеживать изменения налогового законодательства — это серьезная работа, которая требует знания терминологии, времени, сил. Бизнесу такие условия не выгодны. Ему проще обратиться за помощью профессионала — налогового консультанта.

Такой консультант оказывает посреднические услуги — отвечает за эффективную коммуникацию между сборщиком налогов и налогоплательщиками. Это высший пилотаж консалтинга, престижная профессия, интересная деятельность.

Виды деятельности налогового консультанта

В обязанности налогового консультанта входит:

• Консалтинг — подробные разъяснения работодателю (партнерам) касательно последних изменений законодательства, разъяснения непонятных моментов при открытии, закрытии, ребрендинге юридического лица (с позиции налогообложения).
• Аудит. Это может быть плановая/внеплановая проверка на добровольных основаниях, проводится с целью оценки рисков (связанных с нововведениями закона, изменениями структуры компании, открытием нового филиала).
• Аналитическая работа — проверка соответствия документов компании требованиям законодательства. Здесь же — поиск возможностей оптимизации налоговой базы.
• Представление интересов нанимателя на переговорах с УБЭП, инспекторами ИФНС, другими организациями.
• Составление обзоров изменений законов.
• Ведение отчетности по итогам аудита, анализа, проверок.

Каким должно быть образование?

Зона ответственности специалиста широкая: его деятельность прямо влияет на законность работы предприятий, объем отчислений, оптимизационные издержки бизнеса, скорость решения проблемных вопросов. Потому требования к нему самые высокие: образование, опыт работы от двух лет, членство в Палате налоговых консультантов.

Начинается становление профессионала с окончания бакалавриата по направлениям:

• Налоги, налогообложение.
• Финансы, кредит.
• Финансы, денежное обращение и кредит.
• Бухгалтерский учет и аудит.
• Гражданское право.

У нас обучение налогового консультанта осуществляется на факультетах Экономики, Юриспруденции. Практика показывает, что наибольшим спросом пользуются эксперты с высшим экономическим (бакалавр) + юридическим (магистр) образованием.

Требования к налоговым консультантам

Набор требований к образованию, опыту, личностным/профессиональным качествам специалиста задает работодатель. Обычно, когда компания обращается за помощью профессионала, она ждет, что ее партнер:

• обладает обширными знаниями в области налогового, корпоративного законодательства;
• разбирается в налогообложении (коды, программы, правила, сроки отчетности);
• постоянно следит за законодательными нововведениями.

Чтобы держать руку на пульсе изменений, вовремя направлять «подопечных» по верному пути, специалист должен обладать хорошей памятью, иметь аналитический склад ума, рассуждать логически. Эксперту полезно знание английского (анализ международной системы налогов). Обязательно владение специализированным бухгалтерским, аналитическим софтом.

Нужна ли лицензия?

Консультирование по налогам — это сопутствующая услуга, которая не относится к непосредственной аудиторской деятельности. Поэтому 128-ФЗ не предусматривает ее лицензирование. Чтобы выступать связующим звеном между налоговыми инспекциями и бизнесом, специалисту нужны образование, техническая подготовка, стаж, репутация, но не лицензия.

Места работы и заработная плата

Профессионал по налогам может трудоустроиться штатным сотрудником ФНС, работником крупной компании, специалистом консалтингового бюро, действовать самостоятельно. В разных случаях работа отличается. Топ-5 престижных мест:

• юридические компании (командная работа, клиентов ищет наниматель);
• коммерческие организации (помощник руководителя);
• аудиторские бюро;
• консалтинговые агентства;
• ИФНС.

Оплата труда зависит от стажа, репутации, количества постоянных клиентов специалиста. Средний уровень для Москвы — 40−45 тысяч. Частная практика позволит увеличить регулярный доход до 65−80 тысяч. Опытные эксперты получают 80−90 тысяч рублей/месяц.

Востребованность и перспективы кадров

Для эффективной работы любому бизнесу необходимо быть в курсе изменений НК. То есть потенциальный рынок трудоустройства — весь коммерческий сегмент. Чаще услугами эксперта пользуются крупные сетевые организации — их в России более 1000. Средний + малый бизнес — это порядка 4,5 млн компаний.

Как показывает практика последних трех лет, грамотных консультантов категорически не хватает. Дефицит в одной только структуре ИФНС оценивается на уровне 5000 сотрудников. Устроиться на работу с подготовкой консультанта по налогам не составит труда.

Ленинградский пр-т, д. 80, корпуса Е, Ж, Г.

Станция метро «Сокол», выход в центре зала на ул. Балтийская, далее пешком или на троллейбусе (№ 6, 43) до остановки «Институт Гидропроект» (1 остановка), у троллейбусного депо повернуть направо.

Контакты приемной комиссии:
Телефон: +7 (495) 800 10 01

График работы приёмной комиссии:
Пн — Пт: 08:30 — 22:10;
Сб — Вс: 10:00 — 17:00;

Профессия – налоговый консультант

— Татьяна Васильевна, о работе налоговых инспекторов так или иначе наслышаны все. А чем занимаются налоговые консультанты?

— Функции работников налоговых органов – контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исполнения налоговых обязательств. Налоговые консультанты оказывают правовую помощь при исполнении налоговых обязательств налогоплательщикам. Для мирового сообщества уже стало правилом, что диалог с налоговым инспектором от лица налогоплательщика ведет именно налоговый консультант. Учитывая сложность налогового законодательства, это позволяет избежать многих проблем, так как общение между профессионалами более эффективно.

Профессия консультанта по налогам и сборам (налоговый консультант) в Российской Федерации появилась в начале 1990-х годов. С момента принятия закона «О предприятиях и предпринимательской деятельности» 1991 года возникает необходимость в налоговом консультировании. Появляются «индивидуалы» – юристы с визитками «налоговый адвокат, консультант». Это были те, кто изучал международный опыт и знал, что налоговый консультант за рубежом является важным фигурантом налоговых правоотношений – идею заимствовали задолго до формирования самого правового института налогового консультирования.

В Министерстве по налогам и сборам осознание необходимости его формирования произошло только в 1997-1998 годах. При формировании российской налоговой системы наши чиновники, активно изучая международный опыт, сталкивались с фактом наличия правового института налогового консультирования, который существовал в параллель с налоговой службой.

Александр Починок, возглавлявший в то время Министерство по налогам и сборам, и Дмитрий Черник, глава Налоговой инспекции города Москвы (ныне президент нашей Палаты) тогда много ездили – были в США, Европе и всюду видели, как работают налоговые консультанты. Причем: больше всего их удивила поездка в Австралию – в этой стране на 23 тысячи налоговых инспекторов насчитывалось 23,5 тысячи налоговых консультантов (по состоянию на конец 1990-х годов).

— В России сейчас аккредитовано девять тысяч налоговых консультантов. А сколько налоговых инспекторов?

— Сто сорок тысяч.

— Значит нужно, чтобы и у нас цифры сравнялись?

— На этот счет есть разные мнения. К примеру, Дмитрий Черник полагает, что у нас, как и на Западе, количество налоговых консультантов и инспекторов должно быть примерно одинаковым.

Я же считаю, что у нас налоговых консультантов может быть меньше – учитывая особенности нашей страны.

Ведь кто такой налоговый консультант? Правовой субъект, который в первую очередь представляет в налоговых правоотношениях интересы физических лиц, малого и среднего бизнеса. Необходимо также учитывать вклад этих правовых субъектов в формирование государственных и региональных бюджетов. Например, в Германии, около 90% налоговых поступлений в бюджет обеспечивает малый и средний бизнес. В России, напротив, до 90% налоговых поступлений обеспечивают крупные монополии, доля же малого и среднего бизнеса слишком незначительна. Естественно, что налоговых консультантов в Германии будет больше, чем в России (на душу населения).

— А чем занимается налоговый консультант в компании? Есть же юристы, бухгалтеры, которые наверняка могут разобраться с налоговыми платежами…

— Дело в том, что те и другие говорят на разных профессиональных языках. И наличие профессионального переводчика, «коммуникатора» (налогового консультанта), облегчит этот диалог.

При осуществлении даже одной сделки в любой компании работают разные команды: юридическая – готовит договоры, и их заключает и бухгалтерия – отражает на счетах фактически осуществленные операции по сделкам. И даже здесь, при недостаточности знаний в налоговой сфере, могут возникнуть проблемы, например: контрагент находится на специальном режиме налогообложения, а организация применяет обычный режим, тогда 18% от стоимости материалов она потеряет. Но не все юристы учитывают это обстоятельство при заключении договора.

При этом договор не один – их много. Юрист чего-то не учел – не прописал, поставщик оказался недобросовестным, чего-то недопоставил или вовсе разорился – и со всем этим должны разбираться в бухгалтерии… Как?

Если же работает налоговый консультант, то он на стадии заключения договора с поставщиком проговаривает налоговые последствия. Бухгалтерии в этом случае будет проще обеспечивать исполнение налоговых обязательств. Это так называемое налоговое планирование – норма, без которой в мировой практике не живет ни одна компания.

— Имеет ли налоговый консультант право на ошибку? Что будет, если из-за него компания понесет финансовые потери?

— В арбитражном суде Москвы уже был прецедент. Налоговый консультант неверно заполнил декларацию по прибыли организации. Возникли налоговые последствия – штрафы, пени — вышли большие суммы…

В настоящее время отсутствует закон о налоговом консультировании и ответственность за ненадлежащее налоговое консультирование регламентируется Гражданским законодательством. В связи с этим пострадавший налогоплательщик сначала должен заплатить штрафы, пени, а потом, если не разорится, сможет в порядке регрессного иска обратить взыскание на налогового консультанта, по вине которого пострадал.

— А чем отличается работа налогового консультанта от работы аудитора?

— Аудитор готовит заключение по свершившимся фактам. К налоговым консультантам компании обращаются с момента открытия бизнеса: решают, какой выбрать режим налогообложения, просчитывают будущие налоговые отчисления и с их учетом расходы на производство, зарплату. Ни юрист, ни аудитор в данном случае не помощники.

В крупном бизнесе об этом знают, поэтому налоговым консультированием там занимаются целые департаменты и отделы.

— Как стать налоговым консультантом? Какое образование для этого необходимо?

— Прежде всего, надо получить базовое высшее экономическое или юридическое образование. Специальность «налоговый консультант» находится на стыке дисциплин: по форме, методам и способам работы это юриспруденция, а содержание – экономика. Поэтому, чтобы стать успешным налоговым консультантом, нужно иметь юридическое либо экономическое образование, а затем уже в рамках дополнительной профессиональной подготовки получить знания, необходимые для работы налоговым консультантом. Это мировая практика: ни в одной стране мира, кроме нашей, не объединяют знания юриспруденции и экономики – нет отдельного направления подготовки «Налоги и налогообложение». Где-то – как в Италии – налоговыми консультантами работают экономисты, где-то – допустим, во Франции – юристы, в Германии и большинстве стран – те и другие.

— Палата налоговых консультантов занимается обучением налоговых консультантов. Курсы востребованы?

— Палата налоговых консультантов, являясь профессиональным сообществом, сама не ведет работу по подготовке налоговых консультантов, у нее иные функции. Она разрабатывает единые программы подготовки, аккредитует вузы на право реализации этих программ и осуществляет аттестацию подготовленных вузами специалистов.

Сейчас мы наблюдаем спад. Если в конце 1990 – начале 2000 годов был подъем интереса и желание приобрести эту специальность, то сейчас набор в группы уменьшился.

Это связано с той ролью, какую налоговые консультанты играют в нашей стране. И ничего, кроме сожаления, у меня это не вызывает.

На Западе налоговый консультант – это посредник между государством и налогоплательщиками: он не играет ни на чьей стороне. Оплачивает услуги консультанта налогоплательщик. Но чтобы работать налоговым консультантом, необходимо быть членом профессионального сообщества, которое отвечает за идеологию профессии перед государством. Несмотря на то, что наша Палата готовит специалистов для рынка, задача, за которую мы отвечаем, – формирование бюджета. Это как честь мундира.

Например, как можно повлиять на теневой сектор экономики? Когда правовой институт налогового консультирования признан государством и установлены законодательные акты, регламентирующие его деятельность, тогда любой налоговый консультант заинтересован, чтобы его сектор – «сектор добросовестного налогоплательщика» – расширялся.

Налоговый консультант, с одной стороны, защищает интересы добросовестного налогоплательщика, а с другой – лучше других знает и видит недобросовестных налогоплательщиков, кто не платит налогов, и не в его интересах увеличивать сектор недобросовестных налогоплательщиков.

Теневой сектор не появляется ниоткуда. Чтобы его «подпитывать», необходимо, чтобы кто-то платил в карманы чиновников. Один из механизмов влияния на эту «нездоровую» ситуацию — формирование и общественное признание правовых институтов, присущих рыночной экономике.

Институт налогового консультирования на Западе называют «дружелюбным методом работы» налоговых органов с налогоплательщиками. Нельзя собирать налоги только посредством кнута – нужен и пряник. В противном случае мы наблюдаем апатию – падение предпринимательской активности и интереса к тому, чтобы заниматься собственным бизнесом.

Налоги – это экономический механизм, у которого есть несколько функций. Фискальная – одна из них, но есть еще социальная, регулирующая функции. У нас же обо всех функциях, кроме одной – фискальной, – забыли.

— Что же, у нас не осознают важности и роли налоговых консультантов?

— Дело не в неосознанности. Есть понимание, что институт налогового консультирования необходим. И есть коррупция – не только частная, о которой мы постоянно слышим, а – что хуже – правовая — профессиональные лобби, задача которых сохранить свой сегмент рынка.

Сферу налогового консультирования у нас де-факто поглотили аудиторы и адвокаты. Мы исследовали этот рынок: работа аудитора сегодня почти на 70% состоит из услуг по налоговому консультированию, работа адвоката – до 25%. Лобби этих профессиональных сообществ будет делать все, чтобы закон о налоговом консультировании в нашей стране не был принят как можно дольше.

В странах бывшего Варшавского договора – Польше, Чехии, Сербии, Румынии, в Прибалтике уже давно существуют профессиональные сообщества налоговых консультантов, которые входят в Европейскую конфедерацию налоговых консультантов[1] – везде есть законы о налоговом консультировании. Там говорят, что без этого они бы просто не «выплыли» из неразберихи, которая у них творилась. А мы вот плывем и плывем.

Беседовала Елена Кузнецова

[1] CFE — основана в 1959 году. В настоящее время ее членами являются 33 профессиональных объединений налоговых консультантов европейских стран. Более 160 000 налоговых консультантов Европы обозначают свою принадлежность к CFE.