Как проверить правильность заполнения 6 НДФЛ?

⭐️ Для 6-НДФЛ также существуют контрольные соотношения: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы. Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Как проверить правильность заполнения 6 НДФЛ?

Контрольные соотношения для 6‑НДФЛ в 2021 году

  • Найти контрольные соотношения можно в письмах ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/[email protected], от 29.10.2019 № БС-4-11/[email protected] В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

    С 1 квартала 2021 года форма 6-НДФЛ существенно изменится. Новые контрольные соотношения уже утверждены. В статье вы можете с ними ознакомиться.

    Взаимоувязка показателей внутри формы

    Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

    Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

    Верно: строка 110 = > строка 130. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

    Ошибка: строка 110 строка 150. Если это соотношение нарушено, вы излишне уменьшили налог за иностранцев на патенте на суммы фиксированных авансовых платежей. Строку 150 можно заполнять, только если у вас есть уведомление из налоговой, которое разрешает уменьшать НДФЛ за иностранцев на патенте на фиксированные авансовые платежи.

    Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно!

    Попробовать

    Контрольные соотношения для справки из Приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ

    Строка «Налоговая база» раздела 2 приложения № 1 к 6-НДФЛ (при значении ставки налога 13 % или 15 %) = строка «Общая сумма дохода» раздела 2 — сумма всех строк «Сумма вычета» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» — сумма всех строк «Сумма вычета» Раздела 3. Если это соотношение не выполнено, то налоговая база завышена или занижена.

    Если ставка налога отличается от 13 % или 15 %, то строка «Налоговая база» раздела 2 приложения № 1 к 6-НДФЛ должна быть равна: строка «Общая сумма дохода» раздела 2 — сумма всех строк «Сумма вычета» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Дополнительно вычитать сумму всех строк «Сумма вычета» из раздела 3 не нужно. Это тоже соотношение для проверки налоговой базы.

    Строка «Сумма налога исчисленная» раздела 2 — «Налоговая база» × «Ставка налога» / 100 0.

    «Общая сумма дохода» разделов 2 = сумма всех строк «Сумма дохода» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Cтрока «Общая сумма дохода» раздела 2 приложения № 1 к 6-НДФЛ > 0.

    «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом» раздела 4 0. Если это не так, значение не соответствует расчетному.

    Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ

    Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

    Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 120 формы 6-НДФЛ с количеством составленных разделов 2 приложений № 1 по соответствующей ставке налога. Напомним, что приложение составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

    Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.

    Строка 110 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога приложений № 1.

    Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 140 6-НДФЛ за год по соответствующей ставке налога = суммарное значение строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке всех составленных приложений № 1. Если это не так, сумма исчисленного налога может быть завышена или занижена.

    Строка 111 6-НДФЛ = сумма доходов в виде дивидендов (по коду дохода 1010) приложений № 1 к 6-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам. Если они не равны, проверьте правильность отражения в отчетности выплаченных дивидендов.

    Строка 170 6-НДФЛ = сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» приложений № 1 к 6-НДФЛ. Если равенства нет, неверно рассчитан неудержанный налог.

    Общая сумма вычетов из строки 130 должна быть равна сумме всех вычетов из строки «Сумма вычета» раздела 3 приложения № 1.

    Строка 150 по соответствующей ставке налога должна быть равна сумме строк «Сумма фиксированных авансовых платежей» раздела 2 приложений № 1. Если это не так, в расчете фиксированных авансовых платежей есть ошибки.

    Проверка на соответствие МРОТ и среднеотраслевой зарплате

    Среднюю зарплату по 6-НДФЛ нужно сравнивать с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой в субъекте РФ. Чтобы избежать вопросов, зарплату надо поддерживать равной или выше этих показателей. Для 6-НДФЛ при сравнении фактической зарплаты со средней по региону надо принимать зарплату не по каждому работнику, а в целом по налоговому агенту.

    Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

    И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь одну проверочную формулу предлагает компаниям ФНС.

    Во-первых, сумма строк 112 и 113 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Допускается и равенство. Но если сумма меньше, есть вероятность занижения налоговой базы.

    И, разумеется, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

    Проверка перечисления налога в бюджет

    Строка 160 — строка 190 = сумма выплат в адрес физлиц по счетам налогоплательщика в соответствующем периоде. Если это соотношение не выполняется, налоговая посчитает, что вы отразили не все суммы дохода в отчетном периоде.

    Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. А вот соотношения между двумя разными формами программа проверить не всегда в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность. Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой. Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

    Анализ расчета 6-НДФЛ в 1С:ЗУП 8

    При попытке анализировать расчет 6-НДФЛ возможны определенные трудности в понимании того, как заполнены поля отчета. Эти трудности вызваны не только требованиями законодательства, но и последствиями допущенных в работе ошибок. Учитывая пожелания пользователей, для анализа исчисленного, удержанного и подлежащего перечислению НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» начиная с версии 3.1.8 отчет «Анализ НДФЛ» дополнен возможностью детализации по документам-основаниям и регистраторам, датам получения дохода, категориям дохода и срокам уплаты, а также информацией о суммах выплаченного и невыплаченного дохода, суммах налога, оставшихся к удержанию и перечислению.

    Новые отчеты по НДФЛ в 1С и возможности расшифровок

    Отчет Анализ НДФЛ представлен в виде нескольких преднастроенных вариантов в меню Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносам:

    • Анализ НДФЛ по месяцам;
    • Анализ НДФЛ по датам получения доходов;
    • Анализ НДФЛ по документам-основаниям;
    • Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками;
    • Подробный анализ НДФЛ по сотруднику.

    Для всех вариантов отчета доступны расшифровки содержимого полей (рис. 1).

    Рис. 1. Расшифровка содержимого полей отчета «Анализ НДФЛ»

    Чтобы понять, почему те или иные поля отчета 6-НДФЛ заполнены соответствующим образом, часто бывает полезно расшифровать Анализ НДФЛ по документам-основаниям и по регистраторам.

    Согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ.

    В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» фактически полученный доход начисляется и регистрируется документами, начисляющими доход:

    • Начисление зарплаты и взносов;
    • Премия;
    • Командировка;
    • Отпуск;
    • Больничный лист;
    • Материальная помощь и т. п.

    Эти документы служат Регистраторами дохода и Документами-основаниями расчета НДФЛ.

    В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

    В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 факт удержания НДФЛ регистрируется платежными ведомостями: Ведомость в банк; Ведомость в кассу; Ведомость на счета; Ведомость через раздатчика.

    Платежные ведомости служат Регистраторами удержания налога.

    Соответственно, в отчете Анализ НДФЛ при расшифровке по Документам-основаниям полей Доход Начислено; Доход Выплачено; Вычеты; Налог Исчислено; Налог Удержано; Налог Перечислено отображаются документы, начисляющие доход и послужившие основанием для формирования выплаты дохода и исчисления удерживаемых сумм НДФЛ. При расшифровке по Регистраторам полей Доход Начислено; Вычеты; Налог Исчислено отображаются эти же документы, начисляющие доход. А при расшифровке по Регистраторам полей Доход Выплачено; Налог Удержано; Налог Перечислено по Регистраторам отображаются платежные ведомости.

    На основании нескольких документов, начисляющих доход (Документов-оснований), может быть сформирована одна платежная ведомость — Регистратор. И, наоборот, на основании одного документа, начисляющего доход, может быть зарегистрировано несколько частичных выплат.

    Отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику позволяет сразу увидеть и Документы-основания, и Регистраторы для всех полей отчета по выбранному Сотруднику.

    Для удобства использования отчетов предусмотрено изменение их внешнего вида на экране. По кнопке Настройки. на закладке Оформление можно отрегулировать цветное выделение расхождений по НДФЛ флагами (рис. 2):

    • Выделить, если налог удержан не полностью;
    • Выделить, если налог перечислен не полностью;
    • Выделить, если неудержанный налог не соответствует невыплаченному доходу.

    Рис. 2. Оформление отчета «Анализ НДФЛ»

    Часто у бухгалтеров вызывает недоумение ситуация, когда в регламентированном отчете по форме 6-НДФЛ суммы не совпадают с данными, отраженными в аналитическом отчете Полный свод начислений удержаний и выплат.

    Дело в нецелевом использовании этого аналитического отчета. Для анализа формы 6-НДФЛ следует применять отчеты Анализ НДФЛ.

    Пример

    Сотруднику за октябрь начислено пособие по временной нетрудоспособности 10 000 руб. и оклад 10 000 руб., НДФЛ составил 2 600 руб. И оклад, и больничный были одновременно выплачены в ноябре одной платежной ведомостью.

    Отчет Полный свод начислений удержаний и выплат за октябрь (отчет по умолчанию настроен в программе на зарплатное сальдо, т. е. переключатель Показывать взаиморасчеты установлен в положении По месяцам расчета зарплаты) отображает, что в этом месяце начислен весь доход — 20 000 руб.; НДФЛ в полном объеме — 2 600 руб., и выплачено 17 400 руб. (20 000 руб. — 2 600 руб.).

    В отчет Полный свод начислений удержаний и выплат, как и в соответствующий ему отчет Расчетный листок, данные собираются по принципу месяца, в котором произведено начисление (поле Месяц в шапке документов, начисляющих доход). Это соответствует требованиям статьи 136 ТК РФ о расшифровке выплачиваемых сотруднику сумм.

    Читайте также  Больничный лист облагается НДФЛ или нет

    Однако отчет 6-НДФЛ строится на основании совсем других принципов, в соответствии с НК РФ, то есть с учетом дат фактического получения дохода и реальных выплат сотруднику. Поэтому в Разделе 2 годового отчета 6-НДФЛ эти суммы разбиты на 2 блока. Из отчета Анализ НДФЛ по месяцам пользователь может видеть распределение дохода и НДФЛ по месяцам.

    Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками (рис. 3) соединяет в одном отчете данные о доходе и налоге во всех интересующих разрезах сразу.

    Рис. 3. Отчет «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками»

    Этот отчет будет полезен для поиска допущенной ошибки, возникшей из-за того, что сумма к выплате по платежной ведомости верна, но сформирована на основании документов прошлых периодов, начисливших доход. Такое могло случиться, например, если ранее, когда даты выплат не влияли на отчетность по НДФЛ, были произведены выплаты безотносительно произведенных начислений.

    Полезен этот отчет и при анализе строки 70 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ. Здесь отражается удержанный налог нарастающим итогом с начала налогового периода.

    В эту строку попадает налог, удержанный в текущем налоговом периоде с доходов, начисленных в прошлые налоговые периоды. Поэтому без одновременной расшифровки доходов в разрезах их начисления и выплаты не обойтись.

    Отчет Анализ НДФЛ по документам-основаниям будет полезен, например, для выявления ошибочных случаев, когда доход начислен одним документом, а в ведомости, выплачивающей его, налог удержан на основании другого документа.

    Возникнуть такая ситуация могла при ручных правках или при нарушениях методологии работы с программой.

    В Разделе 2 отчета 6-НДФЛ такая ошибка отразится разбивкой одного блока на два. В одном из них будет заполнена только строка 130 — доход, начисленный при нулевом удержанном налоге, а в другом будет заполнена только строка 140 — удержанный НДФЛ при нулевом доходе.

    Отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику поможет разобраться пользователю с тем, какие налоговые вычеты, в каком периоде, к какому доходу были применены, и будет хорошим подспорьем в понимании значений Регистра налогового учета по учету налога на доходы физических лиц для выбранного налогоплательщика.

    В заключение отметим, что применение всего комплекса отчетов по анализу НДФЛ облегчает понимание заполнения отчета 6-НДФЛ и помогает отследить и не пропустить крайние сроки уплаты НДФЛ.

    С помощью каких отчетов можно найти ошибки в 6-НДФЛ в 1С

    Все работодатели ежеквартально обязаны сдавать отчет 6-НДФЛ. Несмотря на то, что в 2021 году ожидается грандиозное обновление формы этого отчета, помощники проверки корректности его заполнения останутся прежними.

    Итак, в программе 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 отчет 6-НДФЛ формируется в разделе «Отчетность, справки» — «1С-Отчетность».

    Нажмите кнопку «Создать» и в разделе «ФНС» найдите отчет «6-НДФЛ».

    С помощью «кнопок-стрелок» задайте период отчета.

    Нажмите кнопку «Заполнить».

    Отчет имеет два раздела:

    Раздел 1 — «Обобщенные показатели», включающий данные о суммах начисленного дохода, налоговых вычетов, суммах исчисленного налога. Пользователь может посмотреть детализацию сумм ячеек отчета. Для того щелкните правой кнопкой мышки на ячейке и выберите команду «Расшифровать».

    Получив расшифровку данных формы в разрезе кодов доходов, пользователь может их проанализировать.

    Раздел 2 — «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ». Здесь пользователь также может получить детальную информацию расшифровки любой ячейки. Этот способ помогает проанализировать данные и найти ошибки в отчете.

    Кроме детализации ячеек отчета, в 1С есть еще «отчеты-помощники», дающие возможность проанализировать данные по НДФЛ. Они помогут пользователю при заполнении и проверке формы «6-НДФЛ»:

    • «Сводная справка 2-НДФЛ»;
    • Анализ НДФЛ по датам получения доходов;
    • Анализ НДФЛ по документам-основаниям;
    • Анализ НДФЛ по месяцам;
    • Контроль сроков уплаты НДФЛ;
    • Начисленные доходы в отчетности по НДФЛ;
    • Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ;
    • Подробный анализ НДФЛ по сотруднику;
    • Проверка раздела 2 6-НДФЛ;
    • Регистр налогового учета по НДФЛ;
    • Удержанный НДФЛ.

    Сформировать их можно несколькими способами:

    1 вариант — в разделе Налоги и взносы« — «Отчеты по налогам и взносам».

    Открыв раздел, вы увидите список отчетов по НДФЛ.

    2 вариант — в разделе «Зарплата» — «Отчеты по зарплате».

    Перейдите в самый низ списка отчетов и перейдите по гиперссылке «Все отчеты».

    Откройте раздел «Налоги и взносы» и в правой стороне отобразится список дополнительный отчетов для анализа НДФЛ.

    Рассмотрим коротко эти отчеты. Какую информацию пользователь может получить из них?

    «Сводная» справка 2-НДФЛ

    Саму форму «Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника» можно сформировать в разделе «Отчетность, справки».

    Документ содержит информацию о доходах и НДФЛ выбранного сотрудника.

    Отчет «Сводная» справка 2-НДФЛ, содержит информацию, из которой формируется справка 2-НДФЛ. Плюс отчета в том, что он формирует данные по всем сотрудникам. С его помощью можно проверить все данные по доходам сотрудника, начислениям и удержаниям НДФЛ, примененных вычетах.

    При необходимости можно установить отбор в кнопке «Настройка».

    При обнаружении ошибки пользователь может вовремя внести исправления в программе.

    Например, не предоставлен, не закрыт или неверно указан вычет сотруднику.

    Перейдите в карточку сотрудника — в справочнике «Сотрудники» и внесите или исправьте данные о вычетах в разделе «Налог на доходы».

    В разделе можно ввести:

    • новое заявление на стандартные вычеты;
    • уведомление налогового органа о праве на вычет.

    А также просмотреть все заявления на вычеты сотрудника, перейдя по одноименной гиперссылке.

    Анализ НДФЛ по датам получения доходов

    Отчет позволяет получить пользователю информацию о начисленных и выплаченных доходах, об исчисленном и удержанном НДФЛ и т.п. Информация выводится в отчет в разрезе дат и объединена по месяцам. С помощью значков-группировок » » и «-» данные можно сворачивать и разворачивать.

    Информацию, представленную в таком виде, проще проверять и анализировать. С ее помощью легко обнаружить ошибки.

    Используя кнопку «Настройки», можно устанавливать дополнительные параметры формирования отчета.

    Установите вид настройки — «Расширенный» и на закладке «Отбор» добавьте дополнительный отбор. Нажмите кнопку «Добавить отбор» и добавьте поле «Сотрудник».

    Установите «Сотрудник», условие «Равно» и в поле «Значение» выберите сотрудника из справочника. В нашем примере — Акопян М.С.

    Нажмите «Закрыть и сформировать». Данные в отчете отобразятся в соответствии с условием отбора.

    Если вы часто пользуетесь отчетом для удобства можно вынести отбор по сотруднику в его шапку. Тогда для выбора сотрудника не надо каждый раз заходить в настройку. Для этого в строке отбора щелкните мышкой на условное обозначение «-» и выберите «В шапке отчета».

    В результате настройки, в шапке отчета появилось поле отбора по сотруднику.

    Такая настройка применима к любому отчету в 1С.

    Как и в любом другом отчете пользователь может проанализировать данные, посмотрев их расшифровку. Щелкните мышкой дважды на значении ячейки и выберите значение поля «Регистратор».

    В результате отобразится расшифровка, в разрезе документов, которые сделали запись в регистр. Двойной щелчок мышкой на названии документа-основания откроет сам документ.

    Анализ НДФЛ по документам-основаниям

    Информацию по налогу в разрезе регистратора можно получить также из отчета «Анализ НДФЛ по документам-основаниям».

    Форма отчета позволяет сразу увидеть пользователю, каким документами были произведены записи.

    Анализ НДФЛ по месяцам

    Группа отчетов «Анализ НДФЛ по месяцам» позволяет получить сопоставить исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ, проанализировать налогооблагаемую базу и примененные вычеты. Отчет представлен в полном и упрощенном варианте, а также с детализацией месяцев налогового периода и месяцев взаиморасчетов с сотрудниками.

    Упрощенный вариант содержит сводную информацию по показателям.

    Для детализации записей в разрезе сотрудников установите галочку «Подробно по сотрудникам». В отчете добавится одноименный раздел.

    Второй вариант отчета «Анализ по месяцам» отображает такую же информацию, но немного в другом интерфейсе.

    В отчете «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками» добавлены дополнительные настройки и отборы. Пользователь может указать:

    • период получения дохода;
    • период взаиморасчетов;
    • организацию и филиал;
    • ИФНС.

    Суммы в этом отчете, как и во всех других отчетах, можно детализировать, щелкнув правой кнопкой мышки и выбрав вариант для детализации. Например, по полю «Регистратор», т.е. по документу.

    Контроль сроков уплаты НДФЛ

    Отчет позволяет получить информацию о суммах НДФЛ к уплате и сопоставить с уплаченным НДФЛ. Положительный остаток на конец периода говорит о просрочке уплаты налога.

    Начисленные доходы в отчетности НДФЛ

    Данная форма отчета позволяет пользователю выбрать информацию о доходах сотрудника за определенный период. Дополнительные настройки отчета регулируют видимость соответствующих колонок в таблице с данными:

    • 6-НДФЛ раздел1;
    • 2-НДФЛ;
    • По месяцам.

    Установите галочки и в таблице появятся дополнительные столбцы с информацией.

    Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ

    Отчет «Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ» дает информацию пользователю о доходах, детализированную в разрезе документов и обобщенную по периодам.

    Используя расширенные настройки отчета по кнопке «Настройка», пользователь может задавать дополнительные параметры для отчета, как и во всех отчетах 1С.

    Подробный анализ НДФЛ по сотруднику

    Отчет позволяет просмотреть всю информацию по выбранному сотруднику:

    • Начисленный и выплаченный доход;
    • Примененные вычеты;
    • Налоговую базу;
    • Начисленный, удержанный, перечисленный НДФЛ и задолженность по налогу.

    Отчет формируется с указанием первичных документов, в разрезе месяцев начисления.

    Проверка разд. 2 6-НДФЛ

    В помощь для проверки раздела 2 отчета «6-НДФЛ» послужит одноименная форма отчета. Она содержит информацию о суммах удержанного НДФЛ и полученного дохода, с указанием документа, срока перечисления и даты удержания.

    Регистр налогового учета по НДФЛ

    Статья 230 НК РФ предусматривает ведение учета доходов, полученных от работодателя физическими лицами, предоставленных им налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета. Данный отчет формирует регистр в соответствии с требованием законодательства.

    Регистр налогового учета можно сформировать также из карточки сотрудника или из справочника «Сотрудники», выбрав его в списке печатных форм.

    Читайте также  6 НДФЛ последние изменения

    Удержанный НДФЛ

    Отчет формирует информацию по НДФЛ удержанному с указанием документа, в котором произведено удержание — выплата зарплаты и указанием сроков уплаты налога.

    Как видите, вся информация в отчетах дублируется. Отчеты отличаются вариантами представления информации, разрезами отчетов. Сложность отчета 6-НДФЛ в том, что он содержит всю информацию о начислениях, выплатах, исчисленном и удержанном налоге в одной форме по всем сотрудникам. С помощью рассмотренных «отчетов-помощников» пользователь без труда разберется в данных программы по НДФЛ.

    Как заполнить форму 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года. Полное руководство

    Что такое справка 6-НДФЛ — это расчет, с помощью которого налоговые агенты информируют ФНС о выплатах работникам и налоге на доходы физических лиц. Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.

    Форма отчета 6-НДФЛ

    Форма отчета 6-НДФЛ и порядок его предоставления в 2021 году утверждены приказом ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020.

    Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 10 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 10 человек, то форму разрешат сдать на бумажном носителе. Сумма НДФЛ указывается в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

    Расчет 6-НДФЛ в очередной раз обновят! Это необходимо в связи с поправками в Налоговый кодекс РФ. Изменятся:

    • коды отчетных периодов;
    • раздел 2;
    • справка о доходах и суммах налога физического лица (отчетная форма).

    Сроки сдачи отчетности

    Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Для годового расчета действует увеличенный срок — не позднее 1 марта следующего года.

    Актуальный для каждого периода срок сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2021 году приведен в таблице:

    Последний срок сдачи

    За 1-й квартал 2021 года

    За 2-й квартал 2021 года

    (расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1)

    До 2 августа (31.07 — суббота)

    За 3-й квартал 2021 года

    (расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1)

    До 1 ноября (30.10 — воскресенье)

    (расчет нарастающим итогом за год в разделе 1)

    Штрафы за отчетность

    За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

    По статье 76 НК РФ, ФНС России вправе заблокировать банковские счета налогового агента, которые не сдал отчет.

    В случае установления недостоверности сведений в расчете организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Следовательно, главбуху каждой организации надо позаботиться не только о том, как заполнить 6-НДФЛ без ошибок, но и как сдать отчет без нарушения сроков.

    Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

    В КонсультантПлюс найдете не только подробное руководство по 6-НДФЛ с бланком и образцами, но и видеосеминар, который ответит на любые вопросы. Получите бесплатный доступ по ссылке ниже, чтобы воспользоваться ими.

    Изменения в 6-НДФЛ, которые необходимо учесть в 2021 году

    Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама организация до окончания реорганизации этого не сделала. Такой порядок заполнения 6-НДФЛ следует соблюдать организации-правопреемнику:

    • указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
    • использовать код 215 (крупнейшим налогоплательщикам — 216) в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)»;
    • в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
    • в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
    • указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».

    Кроме того, в правилах заполнения произошли и другие изменения.

    Крупнейшие налогоплательщики приводят КПП согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

    Организации — налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» значение 214 вместо 212.

    На титульном листе формы 6-НДФЛ указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Новая форма 6-НДФЛ действует с 1-го квартала 2021 года, ее объединили со справкой 2-НДФЛ.

    Пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2021

    Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются разъяснения. Специально для них разберем действия по шагам.

    Документ состоит из следующих разделов:

    1. Титульный лист.
    2. Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
    3. Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).

    Рассмотрим пример заполнения для начинающих 6-НДФЛ в 2021 году (пошаговая инструкция за 2-й квартал).

    Титульный лист

    Пишем полное название налогового агента. В соответствующих полях указываются ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала. Указываем номер корректировки. Если форма 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «Номер корректировки» отражаются нули.

    Корректировка подразумевает изменение сведений, переданных в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки, например 001, 002, 003 и так далее.

    Период предоставления 6-НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель:

    • 1-й квартал — код 21;
    • полугодие — код 31;
    • 9 месяцев — код 33;
    • год — код 34.

    Коды для организаций, осуществляющих передачу сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в приложении 1 приказа.

    Налоговым периодом является календарный год, за который предоставляются сведения. В поле проставляются соответствующие 4 цифры. Затем в строке указывается код той налоговой инспекции, куда сдается отчетность. Это четырехзначный код, в котором:

    • первые две цифры — номер региона;
    • вторые две цифры — код инспекции (на примере указана Межрайонная инспекция ФНС № 9 по Санкт-Петербургу).

    Важно помнить, что отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. ИП сдают отчет 6-НДФЛ в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности.

    Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая организация сдает отчетность. Полный перечень кодов содержится в приложении 2 к приказу.

    Наиболее распространенные для организаций:

    • по месту учета — 214;
    • по месту учета обособленного подразделения — 220;
    • крупнейшие налогоплательщики указывают 212.

    ИП тоже указывают специальные коды:

    • по месту жительства — 120;
    • по месту осуществления деятельности — 320.

    Указываем код ОКТМО (муниципального образования) и номер телефона налогоплательщика. Как требует утвержденный приказом ФНС порядок заполнения отчета 6-НДФЛ, указывают код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. Иногда гражданам выплачивают денежные средства (зарплату и премии) как головная организация, так и ее подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО.

    Раздел 1

    В разделе 1 указывают суммы НДФЛ, удержанные или возвращенные работникам во 2-ом квартале 2021 года.

    Информацию заполняют так:

    • в поле 021 — срок перечисления НДФЛ по ст. 226 НК РФ, то есть на следующий рабочий день после выплаты дохода, а для отпускных и больничных — последний день месяца, в котором они выплачены. Фактическая дата перечисления роли не играет ( письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/[email protected] );
    • в поле 022 — сумму, которую надо перечислить в срок из поля 021. Все доходы с одним сроком перечисления налога указывают одной суммой;
    • в поле 030 — сумму НДФЛ, возвращенного работникам во 2-ом квартале;
    • в поле 031 — дату возврата и в поле 032 — возвращенную сумму.

    Если возникает вопрос, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ, необходимо суммировать налог со всех доходов, выплаченных работникам в отчетном периоде.

    Раздел 2

    Ставки налога на доходы работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13%, 15%, 30% и 35%. В 2021 году действует повышенная ставка 15% для больших доходов (свыше 5 млн рублей в год). В примере рассмотрена стандартная ставка НДФЛ — 13%. В случае исчисления налога по разным ставкам для каждой ставки будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ.

    Действующие правила заполнения 6-НДФЛ для чайников предписывают заполнять раздел нарастающим итогом с начала года.

    В строке 110 указывают общую сумму заработной платы работников за апрель-июнь и все полученные во 2-ом квартале 2021 года отпускные, больничные и другие доходы, без уменьшения на налог и вычеты. Отдельный пример заполнения отпускных отсутствует, их включают в общую массу вознаграждений работников. Сумму вычетов указывают в строке 130, а исчисленный НДФЛ — в 140.

    В строке 160 указывают сумму налога, удержанного во 2-ом квартале. Она не всегда совпадает с суммой НДФЛ в строке 140. В поле 170 укажите сумму НДФЛ, которую невозможно удержать до конца года. Например, налог с подарка физлицу, которое не получает постоянных денежных доходов в организации.

    НДФЛ с зарплаты перечисляется не позже следующего дня после выплаты заработной платы работникам. А вот налог с отпускных, больничных разрешено уплатить не сразу. Главное — успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам (ст. 226 НК РФ).

    На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками так, как показывает образец заполнения формы 6-НДФЛ по КНД 1151099.

    Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчета

    Новое приложение № 1 к расчету содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ). Работодателям не следует заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально. Их сдают только по итогам года. Пустое приложение ежеквартально подавать не надо.

    Нулевой 6-НДФЛ

    Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение отчетного периода доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, предоставлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме № БС-4-11/4901 от 23.03.2016.

    Читайте также  2 НДФЛ при ликвидации когда сдавать?

    Если в течение 2-го квартала 2021 г. была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, то отчет составляется. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего кварталов будут сохраняться накопительным образом. Нулевого 6-НДФЛ не существует в принципе, в отчете все равно будут сведения хотя бы об одной выплате.

    Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в текущем отчетном периоде по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, отчет в налоговый орган подавать нет необходимости. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, рекомендуется отправить в ИФНС письмо о непредоставлении 6-НДФЛ, составленное в произвольной форме.

    Заполнить форму 6-НДФЛ онлайн

    Заполнить отчет онлайн есть возможность на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — «Мое дело», «Контур», «Небо» и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

    С помощью каких отчетов можно найти ошибки в 6-НДФЛ в 1С: ЗУП ред. 3.1?

    Все работодатели ежеквартально обязаны сдавать отчет 6-НДФЛ. Несмотря на то, что в 2021 году ожидается грандиозное обновление формы этого отчета, помощники проверки корректности его заполнения останутся прежними. В этой публикации мы поделимся с вами тем «секретным» функционалом программы 1С: ЗУП ред. 3.1, которым с удовольствием пользуемся сами. Кто еще не перешел работать в эту программу – поспешите! Посмотрите, сколько возможностей вы упускаете!

    Итак, в программе 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 отчет 6-НДФЛ формируется в разделе «Отчетность, справки» — «1С-Отчетность».

    Нажмите кнопку «Создать» и в разделе «ФНС» найдите отчет «6-НДФЛ».

    С помощью «кнопок-стрелок» задайте период отчета.

    Нажмите кнопку «Заполнить».

    Отчет имеет два раздела:

    Раздел 1 – «Обобщенные показатели», включающий данные о суммах начисленного дохода, налоговых вычетов, суммах исчисленного налога. Пользователь может посмотреть детализацию сумм ячеек отчета. Для того щелкните правой кнопкой мышки на ячейке и выберите команду «Расшифровать».

    Получив расшифровку данных формы в разрезе кодов доходов, пользователь может их проанализировать.

    Раздел 2 – «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ». Здесь пользователь также может получить детальную информацию расшифровки любой ячейки. Этот способ помогает проанализировать данные и найти ошибки в отчете.

    Кроме детализации ячеек отчета, в 1С есть еще «отчеты-помощники», дающие возможность проанализировать данные по НДФЛ. Они помогут пользователю при заполнении и проверке формы «6-НДФЛ».

    • «Сводная справка 2-НДФЛ»;

    • Анализ НДФЛ по датам получения доходов;

    • Анализ НДФЛ по документам-основаниям;

    • Анализ НДФЛ по месяцам;

    • Контроль сроков уплаты НДФЛ;

    • Начисленные доходы в отчетности по НДФЛ;

    • Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ;

    • Подробный анализ НДФЛ по сотруднику;

    • Проверка раздела 2 6-НДФЛ;

    • Регистр налогового учета по НДФЛ;

    Сформировать их можно несколькими способами:

    1 вариант – в разделе Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам».

    Открыв раздел, вы увидите список отчетов по НДФЛ.

    2 вариант – в разделе «Зарплата» — «Отчеты по зарплате».

    Перейдите в самый низ списка отчетов и перейдите по гиперссылке «Все отчеты».

    Откройте раздел «Налоги и взносы» и в правой стороне отобразится список дополнительный отчетов для анализа НДФЛ.

    Рассмотрим коротко эти отчеты. Какую информацию пользователь может получить из них?

    «Сводная» справка 2-НДФЛ

    Саму форму «Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника» можно сформировать в разделе «Отчетность, справки».

    Документ содержит информацию о доходах и НДФЛ выбранного сотрудника.

    Отчет «Сводная» справка 2-НДФЛ, содержит информацию, из которой формируется справка 2-НДФЛ. Плюс отчета в том, что он формирует данные по всем сотрудникам. С его помощью можно проверить все данные по доходам сотрудника, начислениям и удержаниям НДФЛ, примененных вычетах.

    При необходимости можно установить отбор в кнопке «Настройка».

    При обнаружении ошибки пользователь может вовремя внести исправления в программе. Например, не предоставлен, не закрыт или неверно указан вычет сотруднику.

    Перейдите в карточку сотрудника – в справочнике «Сотрудники» и внесите или исправьте данные о вычетах в разделе «Налог на доходы».

    В разделе можно ввести:

    • новое заявление на стандартные вычеты;

    • уведомление налогового органа о праве на вычет.

    А также просмотреть все заявления на вычеты сотрудника, перейдя по одноименной гиперссылке.

    Анализ НДФЛ по датам получения доходов

    Отчет позволяет получить пользователю информацию о начисленных и выплаченных доходах, об исчисленном и удержанном НДФЛ и т.п. Информация выводится в отчет в разрезе дат и объединена по месяцам. С помощью значков-группировок «+» и «-» данные можно сворачивать и разворачивать.

    Информацию, представленную в таком виде, проще проверять и анализировать. С его помощью легко обнаружить ошибки.

    Используя кнопку «Настройки», можно устанавливать дополнительные параметры формирования отчета.

    Установите вид настройки – «Расширенный» и на закладке «Отбор» добавьте дополнительный отбор. Нажмите кнопку «Добавить отбор» и добавьте поле «Сотрудник».

    Установите «Сотрудник», условие «Равно» и в поле «Значение» выберите сотрудника из справочника. В нашем примере – Акопян М.С.

    Нажмите «Закрыть и сформировать». Данные в отчете отобразятся в соответствии с условием отбора.

    Если вы часто пользуетесь отчетом для удобства можно вынести отбор по сотруднику в его шапку. Тогда для выбора сотрудника не надо каждый раз заходить в настройку. Для этого в строке отбора щелкните мышкой на условное обозначение «-» и выберите «В шапке отчета».

    В результате настройки, в шапке отчета появилось поле отбора по сотруднику.

    Такая настройка применима к любому отчету в 1С.

    Как и в любом другом отчете пользователь может проанализировать данные, посмотрев их расшифровку. Щелкните мышкой дважды на значении ячейки и выберите значение поля «Регистратор».

    В результате отобразится расшифровка, в разрезе документов, которые сделали запись в регистр. Двойной щелчок мышкой на названии документа-основания откроет сам документ.

    Анализ НДФЛ по документам-основаниям

    Информацию по налогу в разрезе регистратора можно получить также из отчета «Анализ НДФЛ по документам-основаниям».

    Форма отчета позволяет сразу увидеть пользователю, каким документами были произведены записи.

    Анализ НДФЛ по месяцам

    Группа отчетов «Анализ НДФЛ по месяцам» позволяет получить сопоставить исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ, проанализировать налогооблагаемую базу и примененные вычеты. Отчет представлен в полном и упрощенном варианте, а также с детализацией месяцев налогового периода и месяцев взаиморасчетов с сотрудниками.

    Упрощенный вариант содержит сводную информацию по показателям.

    Для детализации записей в разрезе сотрудников установите галочку «Подробно по сотрудникам». В отчете добавится одноименный раздел.

    Второй вариант отчета «Анализ по месяцам» отображает такую же информацию, но немного в другом интерфейсе.

    В отчете «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками» добавлены дополнительные настройки и отборы. Пользователь может указать:

    • период получения дохода;

    • организацию и филиал;

    Суммы в этом отчете, как и во всех других отчетах можно детализировать, щелкнув правой кнопкой мышки и выбрав вариант для детализации. Например, по полю «Регистратор», т.е. по документу.

    Контроль сроков уплаты НДФЛ

    Отчет позволяет получить информацию о суммах НДФЛ к уплате и сопоставить с уплаченным НДФЛ. Положительный остаток на конец периода говорит о просрочке уплаты налога.

    Начисленные доходы в отчетности НДФЛ

    Данная форма отчета позволяет пользователю выбрать информацию о доходах сотрудника за определенный период. Дополнительные настройки отчета регулируют видимость соответствующих колонок в таблице с данными:

    Установите галочки и в таблице появятся дополнительные столбцы с информацией.

    Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ

    Отчет «Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ» дает информацию пользователю о доходах, детализированную в разрезе документов и обобщенную по периодам.

    Используя расширенные настройки отчета по кнопке «Настройка», пользователь может задавать дополнительные параметры для отчета, как и во всех отчетах 1С.

    Подробный анализ НДФЛ по сотруднику

    Отчет позволяет просмотреть всю информацию по выбранному сотруднику:

    • Начисленный и выплаченный доход;

    • Начисленный, удержанный, перечисленный НДФЛ и задолженность по налогу.

    Отчет формируется с указанием первичных документов, в разрезе месяцев начисления.

    Проверка разд. 2 6-НДФЛ

    В помощь для проверки раздела 2 отчета «6-НДФЛ» послужит одноименная форма отчета. Она содержит информацию о суммах удержанного НДФЛ и полученного дохода, с указанием документа, срока перечисления и даты удержания.

    Регистр налогового учета по НДФЛ

    Статья 230 НК РФ предусматривает ведение учета доходов, полученных от работодателя физическими лицами, предоставленных им налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета. Данный отчет формирует регистр в соответствии с требованием законодательства.

    Регистр налогового учета можно сформировать также из карточки сотрудника или из справочника «Сотрудники», выбрав его в списке печатных форм.

    Удержанный НДФЛ

    Отчет формирует информацию по НДФЛ удержанному с указанием документа, в котором произведено удержание – выплата зарплаты и указанием сроков уплаты налога.

    Как видите, вся информация в отчетах дублируется. Отчеты отличаются вариантами представления информации, разрезами отчетов. Сложность отчета 6-НДФЛ в том, что он содержит всю информацию о начислениях, выплатах, исчисленном и удержанном налоге в одной форме по всем сотрудникам. С помощью рассмотренных «отчетов-помощников» пользователь без труда разберется в данных программы по НДФЛ.

    Автор статьи: Ольга Круглова

    Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

  • Юлия Александрова/ автор статьи

    Приветствую! Я являюсь руководителем данного проекта и занимаюсь его наполнением. Здесь я стараюсь собирать и публиковать максимально полный и интересный контент на темы связанные с проведением и оформлением сделок по недвижимости. Уверена вы найдете для себя немало полезной информации. С уважением, Юлия Александрова.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Amur-News.ru
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: