Как заполнить 6 НДФЛ за 1 квартал?

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года. Полное руководство

Что такое справка 6-НДФЛ — это расчет, с помощью которого налоговые агенты информируют ФНС о выплатах работникам и налоге на доходы физических лиц. Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.

Форма отчета 6-НДФЛ

Форма отчета 6-НДФЛ и порядок его предоставления в 2021 году утверждены приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 10 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 10 человек, то форму разрешат сдать на бумажном носителе. Сумма НДФЛ указывается в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

Расчет 6-НДФЛ в очередной раз обновят! Это необходимо в связи с поправками в Налоговый кодекс РФ. Изменятся:

  • коды отчетных периодов;
  • раздел 2;
  • справка о доходах и суммах налога физического лица (отчетная форма).

Сроки сдачи отчетности

Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Для годового расчета действует увеличенный срок — не позднее 1 марта следующего года.

Актуальный для каждого периода срок сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2021 году приведен в таблице:

Последний срок сдачи

За 1-й квартал 2021 года

За 2-й квартал 2021 года

(расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1)

До 2 августа (31.07 — суббота)

За 3-й квартал 2021 года

(расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1)

До 1 ноября (30.10 — воскресенье)

(расчет нарастающим итогом за год в разделе 1)

Штрафы за отчетность

За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

По статье 76 НК РФ, ФНС России вправе заблокировать банковские счета налогового агента, которые не сдал отчет.

В случае установления недостоверности сведений в расчете организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Следовательно, главбуху каждой организации надо позаботиться не только о том, как заполнить 6-НДФЛ без ошибок, но и как сдать отчет без нарушения сроков.

Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

В КонсультантПлюс найдете не только подробное руководство по 6-НДФЛ с бланком и образцами, но и видеосеминар, который ответит на любые вопросы. Получите бесплатный доступ по ссылке ниже, чтобы воспользоваться ими.

Изменения в 6-НДФЛ, которые необходимо учесть в 2021 году

Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама организация до окончания реорганизации этого не сделала. Такой порядок заполнения 6-НДФЛ следует соблюдать организации-правопреемнику:

  • указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
  • использовать код 215 (крупнейшим налогоплательщикам — 216) в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)»;
  • в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
  • в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
  • указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».

Кроме того, в правилах заполнения произошли и другие изменения.

Крупнейшие налогоплательщики приводят КПП согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации — налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» значение 214 вместо 212.

На титульном листе формы 6-НДФЛ указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Новая форма 6-НДФЛ действует с 1-го квартала 2021 года, ее объединили со справкой 2-НДФЛ.

Пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2021

Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются разъяснения. Специально для них разберем действия по шагам.

Документ состоит из следующих разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
  3. Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).

Рассмотрим пример заполнения для начинающих 6-НДФЛ в 2021 году (пошаговая инструкция за 2-й квартал).

Титульный лист

Пишем полное название налогового агента. В соответствующих полях указываются ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала. Указываем номер корректировки. Если форма 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «Номер корректировки» отражаются нули.

Корректировка подразумевает изменение сведений, переданных в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки, например 001, 002, 003 и так далее.

Период предоставления 6-НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель:

  • 1-й квартал — код 21;
  • полугодие — код 31;
  • 9 месяцев — код 33;
  • год — код 34.

Коды для организаций, осуществляющих передачу сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в приложении 1 приказа.

Налоговым периодом является календарный год, за который предоставляются сведения. В поле проставляются соответствующие 4 цифры. Затем в строке указывается код той налоговой инспекции, куда сдается отчетность. Это четырехзначный код, в котором:

  • первые две цифры — номер региона;
  • вторые две цифры — код инспекции (на примере указана Межрайонная инспекция ФНС № 9 по Санкт-Петербургу).

Важно помнить, что отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. ИП сдают отчет 6-НДФЛ в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности.

Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая организация сдает отчетность. Полный перечень кодов содержится в приложении 2 к приказу.

Наиболее распространенные для организаций:

  • по месту учета — 214;
  • по месту учета обособленного подразделения — 220;
  • крупнейшие налогоплательщики указывают 212.

ИП тоже указывают специальные коды:

  • по месту жительства — 120;
  • по месту осуществления деятельности — 320.

Указываем код ОКТМО (муниципального образования) и номер телефона налогоплательщика. Как требует утвержденный приказом ФНС порядок заполнения отчета 6-НДФЛ, указывают код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. Иногда гражданам выплачивают денежные средства (зарплату и премии) как головная организация, так и ее подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО.

Раздел 1

В разделе 1 указывают суммы НДФЛ, удержанные или возвращенные работникам во 2-ом квартале 2021 года.

Информацию заполняют так:

  • в поле 021 — срок перечисления НДФЛ по ст. 226 НК РФ, то есть на следующий рабочий день после выплаты дохода, а для отпускных и больничных — последний день месяца, в котором они выплачены. Фактическая дата перечисления роли не играет ( письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ );
  • в поле 022 — сумму, которую надо перечислить в срок из поля 021. Все доходы с одним сроком перечисления налога указывают одной суммой;
  • в поле 030 — сумму НДФЛ, возвращенного работникам во 2-ом квартале;
  • в поле 031 — дату возврата и в поле 032 — возвращенную сумму.

Если возникает вопрос, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ, необходимо суммировать налог со всех доходов, выплаченных работникам в отчетном периоде.

Раздел 2

Ставки налога на доходы работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13%, 15%, 30% и 35%. В 2021 году действует повышенная ставка 15% для больших доходов (свыше 5 млн рублей в год). В примере рассмотрена стандартная ставка НДФЛ — 13%. В случае исчисления налога по разным ставкам для каждой ставки будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ.

Действующие правила заполнения 6-НДФЛ для чайников предписывают заполнять раздел нарастающим итогом с начала года.

В строке 110 указывают общую сумму заработной платы работников за апрель-июнь и все полученные во 2-ом квартале 2021 года отпускные, больничные и другие доходы, без уменьшения на налог и вычеты. Отдельный пример заполнения отпускных отсутствует, их включают в общую массу вознаграждений работников. Сумму вычетов указывают в строке 130, а исчисленный НДФЛ — в 140.

В строке 160 указывают сумму налога, удержанного во 2-ом квартале. Она не всегда совпадает с суммой НДФЛ в строке 140. В поле 170 укажите сумму НДФЛ, которую невозможно удержать до конца года. Например, налог с подарка физлицу, которое не получает постоянных денежных доходов в организации.

НДФЛ с зарплаты перечисляется не позже следующего дня после выплаты заработной платы работникам. А вот налог с отпускных, больничных разрешено уплатить не сразу. Главное — успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам (ст. 226 НК РФ).

На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками так, как показывает образец заполнения формы 6-НДФЛ по КНД 1151099.

Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчета

Новое приложение № 1 к расчету содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ). Работодателям не следует заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально. Их сдают только по итогам года. Пустое приложение ежеквартально подавать не надо.

Читайте также  Недостоверные сведения по НДФЛ что это?

Нулевой 6-НДФЛ

Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение отчетного периода доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, предоставлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме № БС-4-11/4901 от 23.03.2016.

Если в течение 2-го квартала 2021 г. была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, то отчет составляется. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего кварталов будут сохраняться накопительным образом. Нулевого 6-НДФЛ не существует в принципе, в отчете все равно будут сведения хотя бы об одной выплате.

Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в текущем отчетном периоде по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, отчет в налоговый орган подавать нет необходимости. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, рекомендуется отправить в ИФНС письмо о непредоставлении 6-НДФЛ, составленное в произвольной форме.

Заполнить форму 6-НДФЛ онлайн

Заполнить отчет онлайн есть возможность на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — «Мое дело», «Контур», «Небо» и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

6-НДФЛ: сдаем без сюрпризов

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

6-НДФЛ самый непредсказуемый отчет. Мало того, что налог приходится часто платить — каждая уплата должна сойтись с отчетом и правильно встать в программе налоговой. Малейшие нестыковки — и пени обеспечены. Хотите узнать, как сдать 6-НДФЛ с первого раза и без последствий, — читайте статью.

Вы узнаете

  • Что изменилось в 6-НДФЛ с 2021 года
  • Ошибки в уплате НДФЛ
  • Как проверить 6-НДФЛ

Что изменилось в 6-НДФЛ с 2021 года

За первый квартал 2021 отчет 6-НДФЛ заполняйте уже по новой форме. Сроки сдачи остались прежними, не уложитесь — будет штраф. Как и раньше, при численности более 10 человек отчет нужно сдавать только в электронном виде.

Раздел 1

Разделы 1 и 2 поменялись местами. Теперь в разделе 1 показываем удержанный НДФЛ за последний квартал, а в разделе 2 — обобщенные данные с начала года.

    Заполняем в разрезе КБК. С 2021 введен новый КБК для НДФЛ по ставке 15%: 182 1 01 02080 01 1000 110. По повышенной ставке облагаются доходы свыше 5 млн руб. с начала года. Для налога со всех остальных доходов действует прежний КБК: 182 1 01 02010 01 0000 110. Для каждого КБК нужно заполнить отдельный раздел 1.

Отражаем только срок перечисления и сумму удержанного НДФЛ. Из отчета убрали дату получения дохода и его сумму, а также дату удержания НДФЛ.

В раздел 1 войдут суммы НДФЛ, удержанные в последнем отчетном квартале. Неважно, когда был начислен доход. Например, в раздел 1 за первый квартал 2021 попадет НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь 2020, выплаченной в январе 2021, но не попадет НДФЛ с зарплаты за март 2021 года, которую выплатили в апреле.

Если же зарплату выплатили в последний день отчетного периода, НДФЛ с нее нужно включить в текущий отчет. Например, НДФЛ с зарплаты за март, выданной 31.03.2021, войдет в раздел 1 отчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021. Срок перечисления — «01.04.2021».

  • Указываем возвращенный НДФЛ. Специальный блок выделен под сумму НДФЛ, которую вы вернули налогоплательщикам в последнем квартале, с разбивкой по датам возврата. Например, если работник принес документы на имущественный вычет в апреле 2021, НДФЛ, удержанный за январь — март, вы должны ему вернуть и отразить возврат в 6-НДФЛ.
  • Раздел 2

    Разный принцип заполнения разделов 1 и 2 сохранился и в новой форме 6-НДФЛ. Раздел 2 заполняется по доходам, начисленным за весь отчетный период с начала года. Например, зарплата за март 2021, выплаченная в апреле, попадет в раздел 2 за первый квартал. НДФЛ с мартовской зарплаты нужно отразить по строке «Сумма налога исчисленная». А «Сумма налога удержанная» этот НДФЛ не включает и соответствует сумме налога из раздела 1.

    • Заполняем в разрезе КБК и ставок налога. Если у вас есть сотрудники с «обычной» зарплатой, сотрудники-миллионеры и заемщики, то в 6-НДФЛ нужно заполнить три раздела 2 для каждой ставки: 13, 15 и 35%.
    • Детализируем начисленные доходы. Теперь из общей суммы доходов нужно выделять не только дивиденды, но и доходы по трудовым договорам и по договорам ГПХ. В совокупности с КБК сразу будет видно, у кого исполнители по договорам ГПХ получают больше 5 млн руб. и как это соотносится с зарплатой работников. Если есть значительные перекосы, будьте готовы пояснить их в налоговой.

    Приложение

    Новая форма 6-НДФЛ дополнилась приложением «Справка о доходах и суммах налога». По сути это справки 2 НДФЛ, которые раньше сдавали отдельно. Заполнять это приложение нужно только в годовом отчете.

    В справке появился раздел 4 для сведений по неудержанному НДФЛ. Благодаря этому больше не потребуется подавать справки 2-НДФЛ с признаком «2» по тем физлицам, у кого вы не удержали налог.

    Подключить отчетность с автообновлением

    Ошибки в уплате НДФЛ

    НДФЛ приходится платить чаще, чем другие налоги, поэтому и ошибок в уплате больше:

    Перечислили НДФЛ меньше или позже срока. Неправильно рассчитали остаток зарплатного НДФЛ к уплате или перечислили отпускной НДФЛ позже срока — налоговая это легко вычислит по вашему 6-НДФЛ. Если недоплатили или уплатили позже срока, будут пени и, возможно, штраф. Просрочка 70 000 руб. НДФЛ на два месяца обойдется почти в 1000 руб. пеней.

    Как исправить? Уплатите недоимку как можно скорее.

    Перечислили НДФЛ раньше, чем удержали. Например, уплата НДФЛ с аванса — это ошибка. Налоговая вряд ли заметит разовые нарушения. Но систематическое перечисление значительных сумм авансового НДФЛ может повлечь налоговую проверку.

    Как исправить? Отбиться от штрафа получится, скорее всего, через суд. Поэтому, если не хотите спорить с налоговой, перечислите НДФЛ еще раз в установленный срок. Авансовый НДФЛ можно вернуть или зачесть в счет других налогов. Для этого подайте в налоговую заявление о зачете или заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ.

    Неправильный налоговый период в платежке. При перечислении НДФЛ с зарплаты в поле 107 платежного поручения нужно ставить месяц, за который она начислена. Неважно, когда ее фактически выплатили. По остальным доходам наоборот: в поле 107 указывайте месяц, в котором выплатили отпускные, больничные. Если начислили отпускные 31.03, а выплатили 01.04, то перечислить НДФЛ с отпускных должны до 30.04 и в поле 107 проставить «МС.04.2021».

    Если ошиблись в налоговом периоде, это не приведет к недоимке и автоматическому начислению пени. Но нарушение может всплыть при проверке, и тогда будут санкции.

    Как исправить? Подайте в налоговую заявление об уточнении платежа в свободной форме. В заявлении укажите правильный налоговый период.

    Неправильный КБК. Если перечислите НДФЛ с дохода свыше 5 млн руб. по основному КБК, это ошибка. По основному КБК будет переплата, а по КБК для НДФЛ по ставке 15% — недоимка. На сумму недоимки налоговая начислит пени.

    Как исправить? Напишите заявление об уточнении платежа с указанием правильного КБК. Если пени вам уже начислили, то напишите также письмо с просьбой пересчитать пени.

    Перечислили НДФЛ не в ту налоговую. НДФЛ за работников обособленных подразделений нужно перечислять в налоговые инспекции по месту учета этих подразделений. Если случайно заплатите в налоговую головного офиса, то по обособленному НДФЛ появится недоимка.

    Как исправить? Отправьте письмо в налоговую, куда ошибочно отправили налог, о переводе платежа в нужную инспекцию. В этом случае обязанность по уплате НДФЛ вы исполнили, поэтому пеней быть не должно. Если налоговая обособленного подразделения уже начислила пени, напишите письмо с просьбой их пересчитать.

    Получать готовые платежки по НДФЛ прямо из ведомости

    Как проверить 6-НДФЛ

    Если вы обнаружите ошибки до сдачи 6-НДФЛ, то избежите санкций или отделаетесь минимальными. Но для этого придется сверить отчет, платежки по НДФЛ и выписку из налоговой.

    Сервис СБИС «Суперсверка» сопоставит ваш 6-НДФЛ напрямую с данными налоговой инспекции:

    • Запустите сверку отчета и выписки операций по расчетам с бюджетом (выписки вы получите автоматически).
    • Получите результат — все отклонения в уплате НДФЛ на каждую дату, указанную в отчете.

    Недоимку можно перепроверить. Загрузите в СБИС вашу банковскую выписку, программа сверит ее с 6‑НДФЛ. Если в результате такой сверки недоимки не будет, значит, уплаченный налог не встал в выписку налоговой.

    Вам останется отработать полученные отклонения:

    • Скорректировать 6-НДФЛ, если ошибка в заполнении
    • Доплатить «забытый» НДФЛ, чтобы уменьшить сумму пеней
    • Выяснить в налоговой, почему в выписку не попал уплаченный НДФЛ. Если дело в ошибочной платежке, как можно скорее отправьте заявление об уточнении платежа.

    После этого можно спокойно отправлять 6-НДФЛ, без неприятных сюрпризов.

    А еще сервис «Суперсверка» сопоставит РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ и покажет отклонения в этих отчетах еще до их сдачи в налоговую и Пенсионный фонд. Плательщикам НДС сервис снизит риски доначисления НДС: сопоставит входящий налог с книгами продаж поставщиков.

    Читайте также  Можно ли сдать уточненный 6 НДФЛ?

    Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: важные детали и нюансы

    Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года форму 6-НДФЛ нужно оформлять на новом бланке. Что изменилось в этом отчете? Как его оформить по новым правилам? Как заполнить 6-НДФЛ, если доходы сотрудника превысили 5 млн руб.? В какие сроки и каким способом отправить в налоговую инспекцию? Ответы — в нашем материале.

    Новый бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

    Новый бланк 6-НДФЛ, на котором предстоит отчитаться за 1 квартал 2021 года, утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

    По сравнению с прежним бланком в новом 6-НДФЛ:

    • изменилась структура расчета (разделы поменяли местами и изменили название, появились новые строки, удалены поля с избыточными сведениями).
    • появилось Приложение № 1 — в состав расчета включили справку о доходах и суммах налога физлица (2-НДФЛ).

    Принцип заполнения 6-НДФЛ

    В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заполните:

    • Раздел 1 — отразите в нем операции, которые были произведены в январе-марте 2021 года;
    • Раздел 2 — укажите в нем обобщенные по всем физлицам доходы, начисленные за 1 квартал 2021 года, а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога по соответствующей ставке.

    Основной подход к отражению операций в новом расчете остался прежним — операции отражаются в том периоде, в котором завершены, то есть в периоде наступления срока перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).

    Если в течение 1 квартала 2021 года выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 нужно заполнить для каждой из ставок налога.

    Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

    Титульный лист

    При оформлении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в поле «Отчетный период» проставьте код «21», а в поле «Календарный год» — 2021:

    Укажите данные налогового агента:

    • в поле «Налоговый агент» внесите сокращенное наименование по учредительному документу (при отсутствии сокращенного укажите полное наименование);
    • поля «ИНН» и «КПП» — заполните в соответствии с данными из свидетельства о постановке на налоговый учет. У индивидуальных предпринимателей КПП нет, они его в отчете не указывают.

    В поле «Код по ОКТМО» проставьте код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором ОК 033-2013 (ОКТМО). Если в течение отчетного квартала вы сменили муниципалитет, оформите два расчета (Письмо ФНС от 28.09.2020 № БС-4-11/15739@).

    • со старым ОКТМО — при сдаче формы за период до изменения кода;
    • с новым ОКТМО — при сдаче формы за период после изменения.

    Если 6-НДФЛ сдает налоговый агент лично, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений. » укажите код «1», если сдает представитель — код «2». В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя.

    Раздел 1

    Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» заполните в следующем порядке:

    • в поле 010 укажите КБК по налогу;
    • в поле 021 — сроки перечисления НДФЛ;
    • в поле 022 покажите суммы удержанного налога за январь-март 2021 года;
    • поля 031 и 032 заполните, если в 1 квартале возвращали сотруднику НДФЛ.

    Разберем на примере, как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Данные представлены в таблице:

    Дата Начисления и выплаты в пользу физлиц НДФЛ, руб.
    11.01.2021 Выплачена зарплата за декабрь 2020 года, премия по итогам года на общую сумму 860 550,12 руб., НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 111 872
    31.01.2021 Начислена зарплата за январь — 336 893,25 руб. Стандартные вычеты 10 000 руб.
    05.02.2021 Выплачена зарплата за январь, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 42 496
    05.02.2021 Начислены и выплачены отпускные в размере 49 318,47 руб.
    28.02.2021 Начислена зарплата за февраль 354 929,86 руб., предоставлены стандартные вычеты 10 000 руб.
    01.03.2021 С отпускных, выплаченных в феврале, перечислен в бюджет НДФЛ 6 411
    05.03.2021 Выплачена зарплата за февраль, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 44 841
    26.03.2021 Начислены и выплачены больничные 7 557,85 руб., с них исчислен и удержан НДФЛ
    31.03.2021 С суммы больничных, выплаченных в марте, перечислен в бюджет НДФЛ 983
    31.03.2021 Начислена зарплата за март 364 141,11 руб., предоставлены стандартные вычеты — 8 600 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ

    Заполним Раздел 1 по данным примера:

    Например, больничное пособие и отпускные, выплаченные в одном и том же месяце. У них единый срок уплаты — последний день месяца. То же самое с зарплатой и дивидендами, которые перечислили работнику в один день. У них один срок перечисления налога — следующий рабочий день.

    Раздел 2

    Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» отражает обобщенные по всем физлицам показатели.

    Для расчета 6-НДФЛ за 1 квартал в расчет берутся показатели за январь-март. Суммы нужно показать нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

    Заполним Раздел 2 по данным примера:

    Срок и способы сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

    По общему правилу срок сдачи 6-НДФЛ по итогам квартала — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

    6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года нужно сдать в ИНФС не позднее 30.04.2021.

    Способы отправки 6-НДФЛ (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ):

    • электронно по ТКС с применением УКЭП;
    • на бумаге или электронно (на выбор) — при численности физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, до 10 человек включительно (Письмо ФНС России от 09.12.2019 № БС-4-11/25215@).

    Сдать бумажный расчет можно лично посетив инспекцию, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения.

    Что учесть в 6-НДФЛ, если доходы физлица превысили 5 млн руб.

    С введением с 2021 года прогрессивной ставки НДФЛ у бухгалтера могут появиться дополнительные обязанности. Если доходы вашего сотрудника превысят 5 млн руб., НДФЛ нужно исчислять в особом порядке.

    Причем в НК РФ описано только общее правило, по которому определяется ставка НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):

    • 13% — если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна этой сумме;
    • 650 тыс. руб. и 15% суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышающей 5 млн руб. — если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн руб.

    Примеры заполнения 6-НДФЛ при применении повышенной налоговой ставки можно найти в Письме ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.

    Для перечисления в бюджет НДФЛ, который превышает 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн рублей, предусмотрен отдельный КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).

    Если по итогам 1 квартала 2021 года вы ошибетесь с расчетом НДФЛ по комбинированной ставке (650 руб. 15% с превышения 5 млн руб.), наказания не будет, если самостоятельно перечислите в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года (п. 4 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ).

    Нулевой 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

    Если в 1 квартале 2021 года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать. Но лучше проинформировать налоговиков об этом пояснительным письмом в те же сроки, в которые сдается 6-НДФЛ.

    Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.

    Как заполнить 6‑НДФЛ в 2021 году и когда сдавать в ФНС

  • Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. С 1 квартала 2021 года в состав расчета 6-НДФЛ войдет справка 2-НДФЛ приложением, отдельно ее сдавать больше не потребуется. Справка 2-НДФЛ раз в год заполняется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ ежеквартально подается в целом по организации.

    В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

    Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

    Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

    Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

    Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Экстерн.

    Сроки сдачи 6-НДФЛ

    Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

    Читайте также  Облагается ли пенсия НДФЛ?

    С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

    • за 2020 год — не позднее 01.03.2021;
    • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
    • за полугодие — до 02.08.2021;
    • за девять месяцев — до 01.11.2021.

    Порядок заполнения 6-НДФЛ

    Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

    Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист, два раздела и приложение.

    Если организация сдает 6-НДФЛ за обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

    Как заполнить Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

    В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

    Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

    Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

    С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно.

    Как заполнить Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

    Во втором разделе следует показать обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

    Раздел № 2 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

    Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица»

    Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

    Уточненный расчет

    Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

    Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

    Ответственность

    Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

    • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
    • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
    • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
    • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

    Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 года

    Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма 6-НДФЛ, применяемая с отчетности за 1-й квартал 2021 года. Рассмотрим 6-НДФЛ в 2021 году, какие изменения внесены и образец заполнения за 1 квартал.

    Состав новой 6-НДФЛ

    В состав нового отчета 6-НДФЛ в 2021 году входит:

    • Титульныйлист
    • Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» (похоже на данные, содержащиеся в Разделе 2 текущей версии 6-НДФЛ ). При этом при указании сумм удержанного налога более не указываются дата получения дохода и сумма дохода, с которого он был удержан. Для операции возврата налога указывается каждая сумма возврата и дата.
    • Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (похоже на данные, содержащиеся в Разделе 1 текущей версии 6-НДФЛ ).
    • Приложение №1 . Справка о доходах и суммах налога физического лица (совпадает с текущей версией 2-НДФЛ ) – заполнять данное приложение необходимо будет только в годовом 6-НДФЛ .

    Рассмотрим подробнее новые правила заполнения 6-НДФЛ .

    Инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3 на примере

    Новая форма 6-НДФЛ , применяемая с 2021 г., заполняется в ЗУП 3, начиная с релизов 3.1.14.369 и 3.1.16.108.

    Для ее создания следует в 1С-Отчетности ( Отчетность, справки ) выбрать отчет 6-НДФЛ с 2021 г.

    Начиная с ЗУП 3.1.14.433/3.1.17.94 в 6-НДФЛ (с 2021 года) появилась возможность формировать отчеты сразу по нескольким подразделениям.

    Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ

    Раздел 1 заполняется теперь в разрезе нового поля – КБК при возникновении 15%-го НДФЛ.

    Рассмотрим заполнение некоторых полей.

    В поле 020 – показывается обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода. Это суммы, удержанные В течение трех месяцев.

    В поле 021 – указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога. Это срок, не позднее которого следует перечислить НДФЛ, т.е. не фактическая дата перечисления НДФЛ, а планируемая. Пример заполнения:

    Срок перечисления определяется стандартно – не позднее следующего дня после выплаты. Исключение – больничные и отпускные, срок перечисления по которым – не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

    В поле 022 – отражается обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.

    В форме 6-НДФЛ , применяемой до 2021 г., возврат НДФЛ показывался только в Разделе 1 общей суммой, а в Разделе 2 – нет. В новой же 6-НДФЛ дается более детальная расшифровка по возврату. Так, в поле 030 показывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, за последние три месяца отчетного периода.

    В поле 031 – дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со ст. 231 НК РФ.

    В текущих версиях ЗУП 3 для 031 строки реализовано ее автозаполнение, однако существует ошибка, препятствующая корректному заполнению данных — Вывод ошибочной даты возврата НДФЛ в разделе 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в ЗУП 3.

    В поле 032 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, в указанную в поле 031 дату.

    Данные в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ

    Раздел 2 отчета 6-НДФЛ заполняется также, как и Раздел 1 в новом разрезе – по КБК .

    Информация Раздела 2 новой редакции 6-НДФЛ похожа на данные, которые отражаются в Разделе 1 действующей версии отчета.

    Здесь из нового — это то, что в отчете заполняется отдельная строка по суммам доходов, начисленных по трудовым договорам ( строка 112 ).

    и по суммам доходов, начисленных по договорам ГПХ за выполнение работ (оказание услуг) ( строка 113 ).

    Подробнее о заполнении Раздела 2 :

    Приложение №1 к годовому отчету 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)

    В ЗУП 3 автозаполнение Приложения №1 с превышения и при реорганизации (ликвидации) организации, закрытия обособки пока не реализовано.

    Приложение №1 подлежит заполнению при составлении 6-НДФЛ за календарный год или при реорганизации (ликвидации) организации/лишении полномочий (закрытии) обособленного подразделения. Приложение №1 почти полностью копирует применяющуюся сейчас 2-НДФЛ .

    В Справке добавлен Раздел 4 , где выводится сумма дохода, с которой не удержан НДФЛ и сама сумма неудержанного налога.

    Мы рассмотрели введенные изменения 6-НДФЛ в 2021 году.

    См. также:

    После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

    1. Обновлен обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 годаПриказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма 6-НДФЛ.
    2. Обзор новой формы 4-ФСС, применяемой с 2021 годаРазработан проект новой формы 4-ФСС. Планировалось, что она будет применяться.
    3. Обзор новой формы РСВ, применяемой с 2020 годаПриказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@ утверждена новая форма РСВ.
    4. Создание новой базы 1С по новой организацииДобрый день! Бухг. проф редакция 3.0 (3.0.69.35) ОСНО При создании.

    Карточка публикации

    Разделы: Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП), Кадры (ЗУП), Настройки (ЗУП)
    Рубрика: 1С ЗУП 8.3 / 6- НДФЛ / Отчетность по НДФЛ
    Объекты / Виды начислений: 2-НДФЛ для передачи в ИФНС, 6-НДФЛ
    Последнее изменение: 09.08.2021

    ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

    (9 оценок, среднее: 4,89 из 5)

  • Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: